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久吾高科:2020年年度審計報告

時間:2021年04月12日 20:55:49 中財網
原標題:久吾高科:2020年年度審計報告




















江蘇久吾高科技股份有限公司

2020年度審計報告










































目 錄



頁 次

一、審計報告 1-6



二、財務報表 7-18

(一) 合并資產負債表 7-8

(二) 合并利潤表 9

(三) 合并現金流量表 10

(四) 合并所有者權益變動表 11-12

(五) 母公司資產負債表 13-14

(六) 母公司利潤表 15

(七) 母公司現金流量表 16

(八) 母公司所有者權益變動表 17-18



三、財務報表附注 19-133




















審 計 報 告



中匯會審[2021]1663號

江蘇久吾高科技股份有限公司全體股東:



一、審計意見

我們審計了江蘇久吾高科技股份有限公司(以下簡稱久吾高科公司)財務報
表,包括2020年12月31日的合并及母公司資產負債表,2020年度的合并及母公司
利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表以及財務報
表附注。


我們認為,后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制,
公允反映了久吾高科公司2020年12月31日的合并及母公司財務狀況以及2020年
度的合并及母公司經營成果和現金流量。




二、形成審計意見的基礎

我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注
冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。

按照中國注冊會計師職業道德守則,我們獨立于久吾高科公司,并履行了職業道
德方面的其他責任。我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審
計意見提供了基礎。




三、關鍵審計事項

關鍵審計事項是我們根據職業判斷,認為對本期財務報表審計最為重要的事
項。這些事項的應對以對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景,我們不


對這些事項單獨發表意見。我們確定下列事項是需要在審計報告中溝通的關鍵審
計事項。


(一)收入確認

相關信息披露詳見財務報表附注三(三十四)及財務報表附注五(四十)“營
業收入/營業成本”。


1、事項描述

久吾高科公司的主營業務主要為膜集成技術整體解決方案的銷售,由于收入
是公司的關鍵業績指標之一,從而存在管理層為了達到特定目標或期望而操縱收
入確認的固有風險,我們將收入確認識別為關鍵審計事項。


2、審計應對

針對收入確認執行的主要審計程序如下:

(1)了解、評估并測試了久吾高科公司與收入確認相關的關鍵內部控制的
設計和運行有效性。


(2)通過查閱銷售合同及與管理層的訪談,了解久吾高科公司的收入確認
政策,評估久吾高科公司的收入確認政策是否符合企業會計準則的要求。


(3)對收入執行分析程序,包括主要客戶本期收入、毛利率與上期比較分
析等分析程序。


(4)對收入執行細節測試:

對于采用系統調試完成并經驗收合格確認收入的膜集成技術整體解決方案
的銷售,我們執行的程序包括通過抽樣檢查銷售合同、訂單、銷售發票、驗收單
或者簽收單,檢查收入確認是否與披露的會計政策一致、收入確認金額是否準確;
挑選樣本執行函證程序以確認應收賬款余額和銷售收入;測試資產負債表日前后
確認的銷售收入,確定是否存在提前確認收入或者延后確認收入的情況;

對于采用完工百分法確認收入的膜集成技術整體解決方案的銷售,我們執行
的程序包括獲取了重大建造合同,復核關鍵合同條款;評價了管理層在確定預計
合同總成本時所采用的判斷和估計以及完工百分比方法確認的合同收入的合理
性;抽樣檢查了相關單據以驗證已發生的合同成本,并進行了截止性測試;根據


已發生成本和預計合同總成本重新計算了完工百分比;

(二)應收賬款及合同資產減值

相關信息披露詳見財務報表附注三(十三)、三(十七)及財務報表附注五
(四)“應收賬款”、五(九)“合同資產”。


1、事項描述

由于應收款項和合同資產的賬面價值較高,對財務報表影響較為重大,壞賬
準備的計提涉及管理層的專業判斷,我們將應收款項的壞賬準備計提確定為關鍵
審計事項。


2、審計應對

(1)了解行業政策和環境變動,評價久吾高科公司應收賬款的變動是否合
理。


(2)分析應收款項壞賬準備會計估計的合理性,包括確定應收款項組合的
依據、金額重大的判斷、單獨計提壞賬準備的判斷等。


(3)通過分析久吾高科公司應收賬款的賬齡和客戶信譽情況,并執行應收
賬款函證程序及檢查期后回款情況,評價應收賬款壞賬準備計提的合理性。


(4)獲取久吾高科公司壞賬準備計提表,檢查計提方法是否按照壞賬政策
執行;重新計算壞賬準備計提金額是否準確。




四、其他信息

久吾高科公司管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負責。其他信息包括2020
年年度報告中涵蓋的信息,但不包括財務報表和我們的審計報告。


我們對財務報表發表的審計意見不涵蓋其他信息,我們也不對其他信息發表
任何形式的鑒證結論。


結合我們對財務報表的審計,我們的責任是閱讀其他信息,在此過程中,考
慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致
或者似乎存在重大錯報。


基于我們已執行的工作,如果我們確定其他信息存在重大錯報,我們應當報


告該事實。在這方面,我們無任何事項需要報告。




五、管理層和治理層對財務報表的責任

管理層負責按照企業會計準則的規定編制財務報表,使其實現公允反映,并
設計、執行和維護必要的內部控制,以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的
重大錯報。


在編制財務報表時,管理層負責評估久吾高科公司的持續經營能力,披露與
持續經營相關的事項(如適用),并運用持續經營假設,除非管理層計劃清算久吾
高科公司、終止運營或別無其他現實的選擇。


久吾高科公司治理層(以下簡稱治理層)負責監督久吾高科公司的財務報告
過程。




六、注冊會計師對財務報表審計的責任

我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報
獲取合理保證,并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證,但
并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能
由于舞弊或錯誤導致,如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用
者依據財務報表作出的經濟決策,則通常認為錯報是重大的。


在按照審計準則執行審計工作的過程中,我們運用職業判斷,并保持職業懷
疑。同時,我們也執行以下工作:

(一) 識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險,設計和實
施審計程序以應對這些風險,并獲取充分、適當的審計證據,作為發表審計意見
的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制
之上,未能發現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重
大錯報的風險。


(二) 了解與審計相關的內部控制,以設計恰當的審計程序,但目的并非對
內部控制的有效性發表意見。



(三) 評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理
性。


(四) 對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時,根據獲取的審
計證據,就可能導致對久吾高科公司持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是
否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性,審計
準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露;如果披
露不充分,我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得
的信息。然而,未來的事項或情況可能導致久吾高科公司不能持續經營。


(五) 評價財務報表的總體列報、結構和內容,并評價財務報表是否公允反
映相關交易和事項。


(六) 就久吾高科公司中實體或業務活動的財務信息獲取充分、適當的審計
證據,以對財務報表發表審計意見。我們負責指導、監督和執行集團審計,并對
審計意見承擔全部責任。


我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發現等事項進行溝
通,包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。


我們還就已遵守與獨立性相關的職業道德要求向治理層提供聲明,并與治理
層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項,以及相關的防范
措施(如適用)。


從與治理層溝通過的事項中,我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重
要,因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項,除非法律法規禁
止公開披露這些事項,或在極少數情形下,如果合理預期在審計報告中溝通某事
項造成的負面后果超過在公眾利益方面產生的益處,我們確定不應在審計報告中
溝通該事項。











(此頁無正文)







中匯會計師事務所(特殊普通合伙) 中國注冊會計師:

(項目合伙人)



中國·杭州 中國注冊會計師:



報告日期:2021年4月11日







































































































































































































































































































































































































































































































江蘇久吾高科技股份有限公司

財務報表附注

2020年度



一、公司基本情況

(一) 公司概況

江蘇久吾高科技股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)系于2000年10月20日經南京
市工商行政管理局批準、在江蘇省皖維久吾高科技發展有限公司的基礎上整體變更設立,于
1997年12月22日在江蘇省市場監督管理局登記注冊,現持有統一社會信用代碼為
91320000134793384D的營業執照。公司注冊地:南京市浦口區園思路9號。法定代表人:
黨建兵。公司現有注冊資本為人民幣105,554,000.00元,總股本為105,554,000.00股,每
股面值人民幣1元。其中:有限售條件的流通股份A股36,205,000.00股;無限售條件的流
通股份A股69,349,000.00股。公司股票于2017年3月23日在深圳證券交易所掛牌交易。


根據中國證券監督管理委員會證監許可[2017]201號文的核準,公司于2017年3月
13日以11.97元/股的價格公開發行股票1,610萬股。上述募集資金到位情況業經中匯會計
師事務所(特殊普通合伙)審驗并出具中匯會驗[2017]0670號《驗資報告》。本次股票發行
后,公司注冊資本變更為64,140,000.00元,公司國有股東將161.00萬股轉由全國社?;?br /> 金理事會持有,公司于2017年6月18日辦理工商變更。


根據公司2016 年度股東大會審議批準的 2016 年度利潤分配方案,以公司總股本
64,140,000 股為基數,向全體股東每 10 股送紅股 6 股、派現金股利 2 元(含稅),共計
派發股票股利 38,484,000.00 元、現金股利 12,828,000.00 元。該利潤分配方案于2017
年7月4日實施完畢,公司注冊資本變為102,624,000.00元,公司于2017年9月8日辦理
工商變更。


根據2018年10月23日召開的2018年第二次臨時股東大會,公司實施限制性股票激勵
計劃,向激勵對象授予345萬股限制性股票,其中首次授予293萬股,預留52萬股。2018
年11月26日,公司收到首次授予的激勵對象出資,公司注冊資本變更為105,554,000.00
元。本次增資業經華普天健會計師事務所(特殊普通合伙)出具會驗字[2018]6178 號驗資
報告審驗。


2020年8月,因激勵對象員工離職,公司回購其所持尚未解禁股票3萬股。


2020年四季度,因公司發行的可轉換債券轉股,股本增加3,100,902.00股。



截至2020年12月31日,公司注冊資本為108,624,902.00元。


本公司的基本組織架構:根據國家法律法規和公司章程的規定,建立了由股東大會、董
事會、監事會及經營管理層組成的規范的多層次治理結構;董事會下設戰略委員會、審計委
員會、薪酬與考核委員會、提名委員會等四個專門委員會。審計委員會下設審計部。董事會
秘書下設證券投資部。公司下設市場部、醫藥食品事業部、化工事業部、水務事業一部、水
務事業二部、陶瓷膜制造部、裝備制造部、陶瓷膜研發部、技術研發部、采購部、辦公室、
人力資源部、財務部、審計風控部、證券投資部、安環品質部、工程管理中心部等主要職能
部門。


本公司屬無機陶瓷膜、有機膜等膜材料行業。經營范圍為:膜、膜組件、膜分離設備、
水處理設備、氣體分離設備和過程工業產品及設備的開發、制造、銷售,設備安裝及技術服
務,電子計算機及配件、軟件的開發、銷售,自營和代理各類商品及技術的進出口業務,市
政公用工程、工業污水處理工程、飲用水和純水處理工程、固體廢棄物處理工程、大氣環境
治理工程的技術開發、設計、總承包、技術服務、投資,環保及水務設施的運營管理,水資
源管理。主要產品為膜和化工產品及成套設備的生產與銷售。


本財務報表及財務報表附注已于2021年4月11日經公司董事會會議批準對外報出。




(二) 合并范圍

本公司20年度納入合并范圍的子公司共5家,詳見附注七“在其他主體中的權益”。

與上年度相比,本公司本年度合并范圍增加3家,詳見附注六“合并范圍的變更”。




二、財務報表的編制基礎

(一) 編制基礎

本公司以持續經營為基礎,根據實際發生的交易和事項,按照財政部頒布的《企業會計
準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋及其
他相關規定(以下合稱“企業會計準則”),以及中國證券監督管理委員會《公開發行證券的
公司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般規定》(2014年修訂)的披露規定編制財
務報表。




(二) 持續經營能力評價

本公司不存在導致對報告期末起12個月內的持續經營假設產生重大疑慮的事項或情


況。




三、主要會計政策和會計估計

本公司及各子公司根據實際生產經營特點,依據相關企業會計準則的規定,對應收款項
壞賬準備、固定資產折舊、收入確認等交易和事項指定了若干具體會計政策和會計估計,具
體會計政策參見附注三(十三)、附注三(二十五)和附注三(三十四)等相關說明。


(一) 遵循企業會計準則的聲明

本公司編制的財務報表符合企業會計準則的要求,真實、完整地反映了公司的財務狀況、
經營成果和現金流量等有關信息。




(二) 會計期間

會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。




(三) 營業周期

正常營業周期是指本公司從購買用于加工的資產起至實現現金或現金等價物的期間。本
公司以12個月作為一個營業周期,并以其作為資產和負債的流動性劃分標準。




(四) 記賬本位幣

本公司及境內子公司采用人民幣為記賬本位幣。


本公司編制本財務報表時所采用的貨幣為人民幣。




(五) 同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理

企業合并,是指將兩個或兩個以上單獨的企業合并形成一個報告主體的交易或事項。企
業合并分為同一控制下企業合并和非同一控制下企業合并。


1.同一控制下企業合并的會計處理

參與合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制,且該控制并非暫時性
的,為同一控制下的企業合并。


公司在企業合并中取得的被合并方的資產、負債,除因會計政策不同而進行的調整以外,
按照合并日被合并方在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。公司取得的被合并方所
有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額與支付的合并對價賬面價值(或發


行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。


通過多次交易分步實現同一控制下的企業合并,合并前持有投資的賬面價值加上合并日
新支付對價的賬面價值之和,與合并中取得的凈資產賬面價值的差額,調整資本公積(股本
溢價),資本公積不足沖減的,調整留存收益。合并方在取得被合并方控制權之前持有的長
期股權投資,在取得原股權之日與合并方與被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日起至
合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益和其他所有者權益變動,應分別沖減比較報表期
間的期初留存收益或當期損益,由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而
產生的其他綜合收益除外。


2.非同一控制下企業合并的會計處理

參與合并的企業在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的,為非同一控制下的企
業合并。


公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差
額,確認為商譽;對于合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額,首
先對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行
復核,經復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的,其差
額計入當期損益。


如果在購買日或合并當期期末,因各種因素影響無法合理確定作為合并對價付出的各項
資產的公允價值,或合并中取得被購買方各項可辨認資產、負債的公允價值,合并當期期末,
公司以暫時確定的價值為基礎對企業合并進行核算。自購買日算起12個月內取得進一步的
信息表明需對原暫時確定的價值進行調整的,則視同在購買日發生,進行追溯調整,同時對
以暫時性價值為基礎提供的比較報表信息進行相關的調整;自購買日算起12個月以后對企
業合并成本或合并中取得的可辨認資產、負債價值的調整,按照《企業會計準則第28號——
會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的原則進行處理。


公司在企業合并中取得的被購買方的可抵扣暫時性差異,在購買日不符合遞延所得稅資
產確認條件的,不予以確認。購買日后12個月內,如取得新的或進一步的信息表明購買日
的相關情況已經存在,預期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經濟利益能夠實現
的,確認相關的遞延所得稅資產,同時減少商譽,商譽不足沖減的,差額部分確認為當期損
益;除上述情況以外,確認與企業合并相關的遞延所得稅資產,計入當期損益。


通過多次交易分步實現的非同一控制下企業合并,根據企業會計準則判斷該多次交易是
否屬于“一攬子交易”。多次交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況,通


常表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理:(1)這些交易是同時或者在考慮了
彼此影響的情況下訂立的;(2)這些交易整體才能達成一項完整的商業結果;(3)一項交易的
發生取決于其他至少一項交易的發生;(4)一項交易單獨看是不經濟的,但是和其他交易一
并考慮時是經濟的。


屬于“一攬子交易”的,將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于
“一攬子交易”的,在合并財務報表中,對于購買日之前持有的被購買方的股權,按照該股
權在購買日的公允價值進行重新計量,公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益;購
買日之前已經持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益、其他所有者權益變動轉為購買日當
期收益,由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除
外。


3.企業合并中有關交易費用的處理

為進行企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用,
于發生時計入當期損益。作為合并對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用,計入權
益性證券或債務性證券的初始確認金額。




(六) 合并財務報表的編制方法

1.合并范圍

合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定??刂剖侵副竟緭碛袑Ρ煌顿Y方的權力,
通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報,并且有能力運用對被投資方的權力影響該回
報金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主體(含企業、
被投資單位中可分割的部分、結構化主體等)。


2.合并報表的編制方法

本公司以自身和各子公司的財務報表為基礎,根據其他有關資料,編制合并報表。本公
司編制合并財務報表,將整個企業集團視為一個會計主體,依據相關企業會計準則的確定、
計量和列報要求,按照統一的會計政策,反映本公司整體財務狀況、經營成果和現金流量。


合并財務報表時抵銷本公司與各子公司、各子公司相互之間發生的內部交易和往來對合
并資產負債表、合并利潤表、合并現金流量表、合并所有者權益變動表的影響。


在報告期內因同一控制下企業合并增加的子公司以及業務,視同該子公司以及業務自同
受最終控制方控制之日起納入本公司的合并范圍,將其自同受最終控制方控制之日起的經營
成果、現金流量分別納入合并利潤表、合并現金流量表中。在報告期內,同時調整合并資產


負債表的期初數,同時對比較報表的相關項目進行調整,視同合并后的報表主體自最終控制
方開始控制時點起一直存在。


本期若因非同一控制下企業合并增加子公司的,則不調整合并資產負債表期初數;以購
買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。將子公司自購買日至期末的收
入、費用、利潤納入合并利潤表;該子公司自購買日至期末的現金流量納入合并現金流量表。


子公司少數股東應占的權益、損益和當期綜合收益中分別在合并資產負債表中所有者權
益項目下、合并利潤表中凈利潤項目和綜合收益總額項下單獨列示。子公司少數股東分擔的
當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額而形成的余額,沖減少數
股東權益。


3.購買少數股東股權及不喪失控制權的部分處置子公司股權

本公司因購買少數股權新取得的長期股權投資成本與按照新增持股比例計算應享有子
公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額,以及在不喪失控制權的情況
下因部分處置對子公司的股權投資而取得的處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公
司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額,均調整合并資產負債表中的資
本公積中的股本溢價,資本公積中的股本溢價不足沖減的,調整留存收益。


4.喪失控制權的處置子公司股權

本期本公司處置子公司,則該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表;
該子公司期初至處置日的現金流量納入合并現金流量表。因處置部分股權投資或其他原因喪
失了對原有子公司控制權時,對于處置后的剩余股權投資,本公司按照其在喪失控制權日的
公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和,減去按原持股比例
計算應享有原有子公司自購買日開始持續計算的凈資產的份額與商譽之和,形成的差額計入
喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益,在喪失控制權時
采用被購買方直接處置相關資產和負債相同的基礎進行會計處理(即除了在該原有子公司重
新計量設定受益計劃外凈負債或者凈資產導致的變動以外,其余一并轉入當期投資收益)。

其后,對該部分剩余股權按照《企業會計準則第2號——長期股權投資》或《企業會計準則
第22號——金融工具確認和計量》等相關規定進行后續計量,詳見本附注三(二十三)“長
期股權投資”或本附注三(十)“金融工具”。


5.分步處置對子公司股權投資至喪失控制權的處理

本公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的,需區分處置對子公
司股權投資直至喪失控制權的各項交易是否屬于一攬子交易。



處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的,將各項交易作為
一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理;但是,在喪失控制權之前每一次處置價
款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額,在合并財務報表中確認為其他綜合收
益,在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。


不屬于一攬子交易的,對其中的每一項交易視情況分別按照“不喪失控制權的情況下部
分處置對子公司的長期股權投資”和“因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公
司的控制權”(詳見前段)適用的原則進行會計處理。即在喪失控制權之前每一次處置價款與
處置投資對應的享有該子公司自購買日開始持續計算的凈資產賬面價值份額之間的差額,作
為權益性交易計入資本公積(股本溢價)。在喪失控制權時不得轉入喪失控制權當期的損益。




(七) 合營安排分類及共同經營會計處理方法

合營安排,是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本公司根據在合營安
排中享有的權利和承擔的義務,將合營安排分為共同經營和合營企業。


合營企業,是指本公司僅對該安排的凈資產享有權利的合營安排。本公司對合營企業的
投資采用權益法核算,按照本附注三(二十三)3(2)“權益法核算的長期股權投資”中所述的
會計政策處理。


共同經營,是指本公司享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。本公司
確認與共同經營中利益份額相關的下列項目,并按照相關企業會計準則的規定進行會計處
理:

1.確認本公司單獨所持有的資產,以及按本公司份額確認共同持有的資產;

2.確認本公司單獨所承擔的負債,以及按本公司份額確認共同承擔的負債;

3.確認出售本公司享有的共同經營產出份額所產生的收入;

4.按本公司份額確認共同經營因出售產出所產生的收入;

5.確認單獨所發生的費用,以及按本公司份額確認共同經營發生的費用。


當本公司作為合營方向共同經營投出或出售資產(該資產不構成業務,下同)或者自共同
經營購買資產時,在該等資產出售給第三方之前,本公司僅確認因該項交易產生的損益中屬
于共同經營其他參與方的部分。該等資產發生符合《企業會計準則第8號——資產減值》等
規定的資產減值損失的,對于由本公司向共同經營投出或者出售資產的情況,本公司全額確
認損失;對于本公司自共同經營購買資產的情況,本公司按承擔的份額確認該損失。





(八) 現金及現金等價物的確定標準

在編制現金流量表時,將本公司庫存現金及可以隨時用于支付的存款確認為現金?,F金
等價物是指企業持有的期限短(一般是指從購買日起3個月內到期)、流動性強、易于轉換為
已知金額現金、價值變動風險很小的投資。




(九) 外幣業務折算和外幣報表的折算

1.外幣交易業務

對發生的外幣業務,采用交易發生日的即期匯率(通常指中國人民銀行公布的當日外匯
牌價的中間價,下同)折合記賬本位幣記賬。但公司發生的外幣兌換業務或涉及外幣兌換的
交易事項,按照實際采用的匯率折算為記賬本位幣金額。


2.外幣貨幣性項目和非貨幣性項目的折算方法

資產負債表日,對于外幣貨幣性項目采用資產負債表日即期匯率折算,由此產生的匯兌
差額,除:(1)屬于與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照
借款費用資本化的原則處理;(2)用于境外經營凈投資有效套期的套期工具的匯兌差額(該差
額計入其他綜合收益,直至凈投資被處置才被確認為當期損益);以及(3)以公允價值計量且
其變動計入其他綜合收益的外幣貨幣性項目除攤余成本之外的其他賬面余額變動產生的匯
兌差額計入其他綜合收益之外,均計入當期損益。


以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發生日的即期匯率折算的記賬本位幣
金額計量。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,采用公允價值確定日的即期匯率折算,折
算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額,計入當期損益。




(十) 金融工具

金融工具是指形成一方的金融資產并形成其他方的金融負債或權益工具的合同。金融工
具包括金融資產、金融負債和權益工具。


1.金融工具的分類、確認依據和計量方法

(1)金融資產和金融負債的確認和初始計量

本公司成為金融工具合同的一方時,確認一項金融資產或金融負債。對于以常規方式購
買金融資產的,本公司在交易日確認將收到的資產和為此將承擔的負債。


金融資產和金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入
當期損益的金融資產和金融負債,相關的交易費用直接計入當期損益,對于其他類別的金融


資產和金融負債,相關交易費用計入初始確認金額。對于初始確認時不具有重大融資成分的
應收賬款,按照本附注三(三十四)的收入確認方法確定的交易價格進行初始計量。


(2)金融資產的分類和后續計量

本公司根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征將金融資產分類
為以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產和以
公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。


1)以攤余成本計量的金融資產

以攤余成本計量的金融資產,是指同時符合下列條件的金融資產:①本公司管理該金融
資產的業務模式是以收取合同現金流量為目標;②該金融資產的合同條款規定,在特定日期
產生的現金流量,僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。


該類金融資產在初始確認后采用實際利率法以攤余成本計量,所產生的利得或損失在終
止確認、按照實際利率法攤銷或確認減值時,計入當期損益。


對于金融資產的攤余成本,應當以該金融資產的初始確認金額經下列調整后的結果確
定:①扣除已償還的本金;②加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之
間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額;③扣除累計計提的損失準備。


實際利率法,是指計算金融資產或金融負債的攤余成本以及將利息收入或利息費用分攤
計入各會計期間的方法。實際利率,是指將金融資產或金融負債在預計存續期的估計未來現
金流量,折現為該金融資產賬面余額或該金融負債攤余成本所使用的利率。在確定實際利率
時,本公司在考慮金融資產或金融負債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權或其他
類似期權等)的基礎上估計預期現金流量,但不考慮預期信用損失。


本公司根據金融資產賬面余額乘以實際利率計算確定利息收入,但下列情況除外:①對
于購入或源生的已發生信用減值的金融資產,自初始確認起,按照該金融資產的攤余成本和
經信用調整的實際利率計算確定其利息收入。②對于購入或源生的未發生信用減值、但在后
續期間成為已發生信用減值的金融資產,按照該金融資產的攤余成本和實際利率計算確定其
利息收入。若該金融工具在后續期間因其信用風險有所改善而不再存在信用減值,并且這一
改善在客觀上可與應用上述規定之后發生的某一事件相聯系,應轉按實際利率乘以該金融資
產賬面余額來計算確定利息收入。


2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產,是指同時符合下列條件的金融
資產:①本公司管理該金融資產的業務模式既以收取合同現金流量為目標又以出售該金融資


產為目標。②該金融資產的合同條款規定,在特定日期產生的現金流量,僅為對本金和以未
償付本金金額為基礎的利息的支付。


該類金融資產在初始確認后以公允價值進行后續計量。采用實際利率法計算的利息、減
值損失或利得及匯兌損益計入當期損益,其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時,
將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出,計入當期損益。


對于非交易性權益工具投資,本公司可在初始確認時將其不可撤銷地指定為以公允價值
計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。該指定基于單項非交易性權益工具投資的基礎
上作出,且相關投資從工具發行者的角度符合權益工具的定義。此類投資在初始指定后,除
了獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計入當期損益外,其他相關的利得或損失(包
括匯兌損益)均計入其他綜合收益。終止確認時,將之前計入其他綜合收益的累計利得或損
失從其他綜合收益中轉出,計入留存收益。


3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

除上述1)、2)情形外,本公司將其余所有的金融資產分類為以公允價值計量且其變動
計入當期損益的金融資產。在初始確認時,如果能夠消除或顯著減少會計錯配,可以將金融
資產不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。本公司在非同一
控制下的企業合并中確認的或有對價構成金融資產的,該金融資產分類為以公允價值計量且
其變動計入當期損益的金融資產。


該類金融資產在初始確認后以公允價值進行后續計量,產生的利得或損失計入當期損
益。


(3)金融負債的分類和后續計量

本公司將金融負債分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、金融資產
轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債、財務擔保合同及以
攤余成本計量的金融負債。


1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債,包括交易性金融負債(含屬于金融
負債的衍生工具) 和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。在非同一控
制下的企業合并中,本公司作為購買方確認的或有對價形成金融負債的,該金融負債應當按
照以公允價值計量且其變動計入當期損益進行會計處理。


以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債在初始確認后以公允價值進行后續
計量,產生的利得或損失計入當期損益。



因公司自身信用風險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融
負債的公允價值變動金額計入其他綜合收益,除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。

該金融負債的其他公允價值變動計入當期損益。終止確認時,將之前計入其他綜合收益的累
計利得或損失從其他綜合收益中轉出,計入留存收益。


2)金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債

該類金融負債按照本附注三(十)2金融資產轉移的會計政策確定的方法進行計量。


3)財務擔保合同

財務擔保合同,是指當特定債務人到期不能按照最初或修改后的債務工具條款償付債務
時,要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。


不屬于上述1)或2)情形的財務擔保合同,在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高
者進行后續計量:①按照本附注三(十)5金融工具的減值方法確定的損失準備金額;②初始
確認金額扣除按照本附注三(三十四)的收入確認方法所確定的累計攤銷額后的余額。


4)以攤余成本計量的金融負債

除上述1)、2)、3)情形外,本公司將其余所有的金融負債分類為以攤余成本計量的金
融負債。


該類金融負債在初始確認后采用實際利率法以攤余成本計量,產生的利得或損失在終止
確認或在按照實際利率法攤銷時計入當期損益。


(4)權益工具

權益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負債后的資產中的剩余權益的合同。本公司
發行(含再融資)、回購、出售或注銷權益工具作為權益的變動處理。與權益性交易相關的交
易費用從權益中扣減。本公司對權益工具持有方的各種分配(不包括股票股利),減少股東權
益。本公司不確認權益工具的公允價值變動額。


2.金融資產轉移的確認依據及計量方法

金融資產轉移,是指本公司將金融資產(或其現金流量)讓與或交付該金融資產發行方以
外的另一方。金融資產終止確認,是指本公司將之前確認的金融資產從其資產負債表中予以
轉出。


滿足下列條件之一的金融資產,本公司予以終止確認:(1)收取該金融資產現金流量的
合同權利終止;(2)該金融資產已轉移,且將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移
給轉入方;(3)該金融資產已轉移,雖然本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾
乎所有的風險和報酬,但是放棄了對該金融資產的控制。



若本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬,且保留了對
該金融資產的控制的,則按照繼續涉入被轉移金融資產的程度繼續確認有關金融資產,并相
應確認有關負債。繼續涉入所轉移金融資產的程度,是指該金融資產價值變動使企業面臨的
風險水平。


金融資產整體轉移滿足終止確認條件的,將下列兩項金額的差額計入當期損益:(1)被
轉移金融資產在終止確認日的賬面價值;(2)因轉移金融資產而收到的對價,與原直接計入
其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和。金融資產部分轉移滿
足終止確認條件的,將所轉移金融資產整體的賬面價值,在終止確認部分和未終止確認部分
之間,按照各自的相對公允價值進行分攤,并將下列兩項金額的差額計入當期損益:(1)終
止確認部分在終止確認日的賬面價值;(2)終止確認部分收到的對價,與原直接計入其他綜
合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和。對于本公司指定為以公允價
值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具,整體或部分轉移滿足終止確認條件
的,按上述方法計算的差額計入留存收益。


3.金融負債終止確認條件

金融負債(或其一部分)的現時義務已經解除的,本公司終止確認該金融負債(或該部分
金融負債)。本公司(借入方)與借出方之間簽訂協議,以承擔新金融負債方式替換原金融負
債,且新金融負債與原金融負債的合同條款實質上不同的,終止確認原金融負債,同時確認
一項新金融負債。本公司對原金融負債(或其一部分)的合同條款做出實質性修改的,終止確
認原金融負債,同時按照修改后的條款確認一項新金融負債。


金融負債(或其一部分)終止確認的,本公司將其賬面價值與支付的對價(包括轉出的非
現金資產或承擔的負債)之間的差額,計入當期損益。本公司回購金融負債一部分的,按照
繼續確認部分和終止確認部分在回購日各自的公允價值占整體公允價值的比例,對該金融負
債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉出的非
現金資產或承擔的負債)之間的差額,計入當期損益。


4.金融工具公允價值的確定

金融資產和金融負債的公允價值確定方法見本附注三(十一)。


5.金融工具的減值

本公司以預期信用損失為基礎,對以攤余成本計量的金融資產、合同資產、以公允價值
計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資、租賃應收款以及本附注三(十)1(3)3)所述
的財務擔保合同進行減值處理并確認損失準備。預期信用損失,是指以發生違約的風險為權


重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失,是指本公司按照原實際利率折現的、根據
合同應收的所有合同現金流量與預期收取的所有現金流量之間的差額,即全部現金短缺的現
值。


對于購買或源生的已發生信用減值的金融資產,公司在資產負債表日僅將自初始確認后
整個存續期內預期信用損失的累計變動確認為損失準備。


對于由《企業會計準則第14號——收入》規范的交易形成的應收款項或合同資產及租
賃應收款,本公司運用簡化計量方法,按照相當于整個存續期內的預期信用損失金額計量損
失準備。


除上述計量方法以外的金融工具,本公司按照一般方法計量損失準備,在每個資產負債
表日評估其信用風險自初始確認后是否已經顯著增加。如果信用風險自初始確認后已顯著增
加,公司按照整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備;如果信用風險自初始確認后
未顯著增加,公司按照該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量損失準備。


整個存續期預期信用損失,是指因金融工具整個預計存續期內所有可能發生的違約事件
而導致的預期信用損失。未來12個月內預期信用損失,是指因資產負債表日后 12 個月內
(若金融工具的預計存續期少于12個月,則為預計存續期)可能發生的金融工具違約事件而
導致的預期信用損失,是整個存續期預期信用損失的一部分。


本公司考慮所有合理且有依據的信息,包括前瞻性信息,通過比較金融工具在資產負債
表日發生違約的風險與在初始確認日發生違約的風險,確定金融工具預計存續期內發生違約
風險的相對變化,以評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。對于在單項工
具層面無法以合理成本獲得關于信用風險顯著增加的充分證據的金融工具,本公司以組合為
基礎考慮評估信用風險是否顯著增加。若本公司判斷金融工具在資產負債表日只具有較低的
信用風險,則假定該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。


本公司在每個資產負債表日重新計量預期信用損失,由此形成的損失準備的增加或轉回
金額,作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產,損失準備抵減
該金融資產在資產負債表中列示的賬面價值;對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收
益的債務工具投資,公司在其他綜合收益中確認其損失準備,不抵減該金融資產在資產負債
表中列示的賬面價值。


6.金融資產和金融負債的抵銷

當本公司具有抵銷已確認金融資產和金融負債的法定權利,且目前可執行該種法定權
利,同時本公司計劃以凈額結算或同時變現該金融資產和清償該金融負債時,金融資產和金


融負債以相互抵銷后的金額在資產負債表內列示。除此以外,金融資產和金融負債在資產負
債表內分別列示,不予相互抵銷。




(十一) 公允價值

公允價值是指市場參與者在計量日發生的有序交易中,出售一項資產所能收到或者轉移
一項負債所需支付的價格。本公司以公允價值計量相關資產或負債,假定出售資產或者轉移
負債的有序交易在相關資產或負債的主要市場進行;不存在主要市場的,本公司假定該交易
在相關資產或負債的最有利市場進行。主要市場(或最有利市場)是本公司在計量日能夠進入
的交易市場。


本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術,考慮
市場參與者將該資產用于最佳用途產生經濟利益的能力,或者將該資產出售給能夠用于最佳
用途的其他市場參與者產生經濟利益的能力,優先使用相關可觀察輸入值,只有在可觀察輸
入值無法取得或取得不切實可行的情況下,才使用不可觀察輸入值。


在財務報表中以公允價值計量或披露的資產和負債,根據對公允價值計量整體而言具有
重要意義的最低層次輸入值,確定所屬的公允價值層次:第一層次輸入值,是在計量日能夠
取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價;第二層次輸入值,是除第一層次輸入
值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值,包括:活躍市場中有類似資產或負債的報
價;非活躍市場中相同或類似資產或負債的報價;除報價以外的其他可觀察輸入值,如在正
常報價間隔期間可觀察的利益和收益率曲線等;第三層次輸入值,是相關資產或負債的不可
觀察輸入值,包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數據驗證的利率、股票波動率、企業合
并中承擔的棄置義務的未來現金流量、使用自身數據做出的財務預測等。每個資產負債表日,
本公司對在財務報表中確認的持續以公允價值計量的資產和負債進行重新評估,以確定是否
在公允價值計量層次之間發生轉換。




(十二) 應收票據減值

本公司按照本附注三(十)5所述的簡化計量方法確定應收票據的預期信用損失并進行會
計處理。在資產負債表日,本公司按應收取的合同現金流量與預期收取的現金流量之間的差
額的現值計量應收票據的信用損失。當單項應收票據無法以合理成本評估預期信用損失的信
息時,本公司根據信用風險特征將應收票據劃分為若干組合,參考歷史信用損失經驗,結合
當前狀況并考慮前瞻性信息,在組合基礎上估計預期信用損失,確定組合的依據如下:


組合名稱

確定組合的依據

銀行承兌匯票組合

承兌人為信用風險較低的銀行

商業承兌匯票組合

承兌人為信用風險較高的企業





(十三) 應收賬款減值

應收賬款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的簡化計量方法確定應收賬款的預期信用損失并進行會
計處理。在資產負債表日,本公司按應收取的合同現金流量與預期收取的現金流量之間的差
額的現值計量應收賬款的信用損失。當單項應收賬款無法以合理成本評估預期信用損失的信
息時,本公司根據信用風險特征將應收賬款劃分為若干組合,參考歷史信用損失經驗,結合
當前狀況并考慮前瞻性信息,在組合基礎上估計預期信用損失,確定組合的依據如下:

組合名稱

確定組合的依據

賬齡組合

按賬齡劃分的具有類似信用風險特征的應收賬款

關聯方組合

應收本公司合并范圍內關聯方款項





(十四) 應收款項融資減值

本公司采用簡化方法確定應收款項融資的預期信用損失,詳見本附注三(十二)或本附注
三(十三)。




(十五) 其他應收款減值

本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法確定其他應收款的預期信用損失并進行會
計處理。在資產負債表日,本公司按應收取的合同現金流量與預期收取的現金流量之間的差
額的現值計量其他應收款的信用損失。當單項其他應收款無法以合理成本評估預期信用損失
的信息時,本公司根據信用風險特征將其他應收款劃分為若干組合,參考歷史信用損失經驗,
結合當前狀況并考慮前瞻性信息,在組合基礎上估計預期信用損失,確定組合的依據如下:

組合名稱

確定組合的依據

賬齡組合

按賬齡劃分的具有類似信用風險特征的其他應收款

關聯方組合

應收本公司合并范圍內子公司款項






(十六) 存貨

1.存貨包括在日?;顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、
在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料、在途物資和委托加工物資等。


2.企業取得存貨按實際成本計量。(1)外購存貨的成本即為該存貨的采購成本,通過進
一步加工取得的存貨成本由采購成本和加工成本構成。(2)債務重組取得債務人用以抵債的
存貨,以放棄債權的公允價值和使該存貨達到當前位置和狀態所發生的可直接歸屬于該存貨
的相關稅費為基礎確定其入賬價值。(3)在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換
出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下,非貨幣性資產交換換入的存貨通常以換出資產的
公允價值為基礎確定其入賬價值,除非有確鑿證據表明換入資產公允價值更加可靠;不滿足
上述前提的非貨幣性資產交換,以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入存貨的
成本。(4)以同一控制下的企業吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價值確定其入賬
價值;以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。


3.企業發出存貨的成本計量采用月末一次加權平均法。


4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法

低值易耗品按照一次轉銷法進行攤銷。


包裝物按照一次轉銷法進行攤銷。


5.資產負債表日,存貨采用成本與可變現凈值孰低計量。存貨可變現凈值是按存貨的
估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。在確
定存貨的可變現凈值時,以取得的確鑿證據為基礎,同時考慮持有存貨的目的以及資產負債
表日后事項的影響,除有明確證據表明資產負債表日市場價格異常外,本期期末存貨項目的
可變現凈值以資產負債表日市場價格為基礎確定,其中:

(1)產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨,在正常生產經營過程
中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值;

(2)需要經過加工的材料存貨,在正常生產經營過程中以所生產的產成品的估計售價減
去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值;
資產負債表日,同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的,分別
確定其可變現凈值,并與其對應的成本進行比較,分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的
金額。


期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備;但對于數量繁多、單價較低的存貨,按照存
貨類別計提存貨跌價準備;與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或者類似最


終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,則合并計提存貨跌價準備。


計提存貨跌價準備后,如果以前減記存貨價值的影響因素已經消失,導致存貨的可變現
凈值高于其賬面價值的,在原已計提的存貨跌價準備金額內予以轉回,轉回的金額計入當期
損益。


6.存貨的盤存制度為永續盤存制。




(十七) 合同資產

1.合同資產是指公司已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利,且該權利取決于時間
流逝之外的其他因素。公司擁有的、無條件(僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權利作為
應收款項列示。


公司將同一合同下的合同資產和合同負債相互抵銷后以凈額列示。


2.合同資產的減值

本公司按照本附注三(十)5所述的簡化計量方法確定合同資產的預期信用損失并進行會
計處理。在資產負債表日,本公司按應收取的合同現金流量與預期收取的現金流量之間的差
額的現值計量合同資產的信用損失。當單項合同資產無法以合理成本評估預期信用損失的信
息時,本公司根據信用風險特征將合同資產劃分為若干組合,參考歷史信用損失經驗,結合
當前狀況并考慮前瞻性信息,在組合基礎上估計預期信用損失,確定組合的依據如下:

組合名稱

確定組合的依據

賬齡組合

按賬齡劃分的具有類似信用風險特征的合同資產

已完工未結算資產

采用時段法確認收入的已完工未結算資產

關聯方組合

本公司合并范圍內關聯方的合同資產





(十八) 合同成本

1.合同成本的確認條件

合同成本包括合同取得成本及合同履約成本。


公司為取得合同發生的增量成本預期能夠收回的,作為合同取得成本確認為一項資產。

公司為取得合同發生的、除預期能夠收回的增量成本之外的其他支出,在發生時計入當期損
益,明確由客戶承擔的除外。


公司為履行合同發生的成本,不屬于除收入準則外的其他企業會計準則規范范圍且同時
滿足下列條件的,作為合同履約成本確認為一項資產:(1)該成本與一份當前或預期取得的


合同直接相關,包括直接人工、直接材料、制造費用或(類似費用)、明確由客戶承擔的成本
以及僅因該合同而發生的其他成本;(2)該成本增加了公司未來用于履行履約義務的資源;
(3)該成本預期能夠收回。


2.與合同成本有關的資產的攤銷

合同取得成本確認的資產與和合同履約成本確認的資產(以下簡稱“與合同成本有關的
資產”)采用與該資產相關的商品或服務收入確認相同的基礎進行攤銷,計入當期損益。攤
銷期限不超過一年則在發生時計入當期損益。


3.與合同成本有關的資產的減值

在確定與合同成本有關的資產的減值損失時,公司首先對按照其他企業會計準則確認
的、與合同有關的其他資產確定減值損失;然后確定與合同成本有關的資產的減值損失。與
合同成本有關的資產,其賬面價值高于公司因轉讓與該資產相關的商品預期能夠取得的剩余
對價與為轉讓該相關商品估計將要發生的成本的差額的,超出部分計提減值準備,并確認為
資產減值損失。


計提減值準備后,如果以前期間減值的因素發生變化,使得公司因轉讓與該資產相關的
商品預期能夠取得的剩余對價與為轉讓該相關商品估計將要發生的成本的差額高于該資產
賬面價值的,轉回原已計提的資產減值準備,并計入當期損益,但轉回后的資產賬面價值不
超過假定不計提減值準備情況下該資產在轉回日的賬面價值。




(十九) 持有待售的非流動資產或處置組

1.劃分為持有待售類別的條件

公司主要通過出售(包括具有商業實質的非貨幣性資產交換,下同)而非持續使用一項非
流動資產或處置組收回其賬面價值的,在滿足下列條件時,將其劃分為持有待售類別:

(1)根據類似交易中出售此類資產或處置組的慣例,在當前狀況下即可立即出售;

(2)出售極可能發生,即公司已經就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾,預
計出售將在一年內完成。有關規定要求相關權力機構或者監督部門批準后方可出售的,公司
已經獲得批準。確定的購買承諾,是指公司與其他方簽訂的具有法律約束力的購買協議,該
協議包含交易價格、時間和足夠嚴厲的違約懲罰等重要條款,使協議出現重大調整或者撤銷
的可能性極小。


公司因出售對子公司的投資等原因導致其喪失對子公司控制權的,當擬出售的子公司投
資滿足持有待售類別劃分條件時,在母公司個別財務報表中將對子公司投資整體劃分為持有


待售類別,在合并報表中將子公司所有資產和負債劃分為持有待售類別。


持有待售的非流動資產或處置組不再滿足持有待售類別劃分條件的,公司停止將其劃分
為持有待售類別。部分資產或負債從持有待售的處置組中移除的,處置組中剩余資產或負債
新組成的處置組仍滿足持有待售劃分條件的,公司將新組成的處置組劃分為持有待售類別,
否則將滿足持有待售類別劃分條件的非流動資產單獨劃分為持有待售類別。


對于當期首次滿足持有待售類別劃分條件的非流動資產或處置組,不調整可比會計期間
的資產負債表。


2.持有待售類的非流動資產或處置組的初始計量及后續計量

對于取得日劃分為持有待售類別的非流動資產或處置組,公司在初始計量時比較假定其
不劃分為持有待售類別情況下的初始計量金額和公允價值減去出售費用后的凈額,以兩者孰
低計量。除公司合并中取得的非流動資產或處置組外,由非流動資產或處置組以公允價值減
去出售費用后的凈額作為初始計量金額而產生的差額,計入當期損益。


公司將非流動資產或處置組首次劃分為持有待售類別前,按照相關會計準則規定計量非
流動資產或處置組中各項資產和負債的賬面價值。在初始計量或資產負債表日重新計量持有
待售的非流動資產或處置組時,其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的,將賬面
價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額,減記的金額確認為資產減值損失,計入當期損
益,同時計提持有待售資產減值準備。持有待售的非流動資產或處置組中的非流動資產不計
提折舊或攤銷,持有待售的處置組中的負債的利息和其他費用應繼續予以確認。


公司對持有待售的處置組確認資產減值損失金額時,先抵減處置組商譽的賬面價值,再
根據處置組中適用《企業會計準則第42號——持有待售的非流動資產、處置組和終止經營》
(以下簡稱第42號準則)計量規定的各項非流動資產賬面價值所占比重,按比例抵減其賬面
價值。公司在資產負債表日重新計量持有待售的處置組時,首先按照相關會計準則規定計量
處置組中不適用第42號準則計量規定的資產和負債的賬面價值,再按照上述相關規定進行
會計處理。


后續資產負債表日持有待售的非流動資產公允價值減去出售費用后的凈額增加的,以前
減記的金額應當予以恢復,并在劃分為持有待售類別后確認的資產減值損失金額內轉回,轉
回金額計入當期損益;劃分為持有待售類別前確認的資產減值損失不得轉回。


后續資產負債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加的,以前減記
的金額應當予以恢復,并在劃分為持有待售類別后適用第42號準則計量規定的非流動資產
確認的資產減值損失金額內轉回,轉回金額依據處置組中除商譽外的適用第42號準則計量


規定的各項非流動資產賬面價值所占比重,按比例增加其賬面價值,同時將轉回金額計入當
期損益。已抵減的商譽賬面價值以及劃分為持有待售類別前確認的資產減值損失不得轉回。


3.劃分為持有待售類別的終止確認和計量

非流動資產或處置組不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續劃分為持有待售類
別或非流動資產從持有待售的處置組中移除時,按照以下兩者孰低計量:(1)劃分為持有待
售類別前的賬面價值,按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、攤銷或減值
等進行調整后的金額;(2)可收回金額。


公司終止確認持有待售的非流動資產或處置組時,將尚未確認的利得或損失計入當期損
益。




(二十) 債權投資減值

本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法確定債權投資的預期信用損失并進行會計
處理。在資產負債表日,本公司按單項債權投資應收取的合同現金流量與預期收取的現金流
量之間的差額的現值計量債權投資的信用損失。




(二十一) 其他債權投資減值

本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法確定其他債權投資的預期信用損失并進行
會計處理。在資產負債表日,本公司按單項其他債權投資應收取的合同現金流量與預期收取
的現金流量之間的差額的現值計量其他債權投資的信用損失。




(二十二) 長期應收款減值

本公司對租賃應收款和由《企業會計準則第14號——收入》規范的交易形成的包含重
大融資成分的長期應收款項按照本附注三(十)5所述的簡化原則確定預期信用損失,對其他
長期應收款按照本附注三(十)5所述的一般方法確定預期信用損失并進行會計處理。在資產
負債表日,本公司按單項長期應收款應收取的合同現金流量與預期收取的現金流量之間的差
額的現值計量長期應收款的信用損失。




(二十三) 長期股權投資

本部分所指的長期股權投資是指本公司對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的
長期股權投資,包括對子公司、合營企業和聯營企業的權益性投資。



1.共同控制和重大影響的判斷標準

共同控制,是指按照相關約定對某項安排所共有的控制,并且該安排的相關活動必須經
過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共
同控制且對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產享有權利的,被投資單位為本公
司的合營企業。判斷是否存在共同控制時,不考慮享有的保護性權利。


重大影響,是指對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權力,但并不能夠控制或者
與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠對被投資單位施加重大影響的,被投資
單位為本公司聯營企業。在確定能否對被投資單位施加重大影響時,考慮投資方直接或間接
持有被投資單位的表決權股份以及投資方及其他方持有的當期可執行潛在表決權在假定轉
換為對被投資方單位的股權后產生的影響,包括被投資單位發行的當期可轉換的認股權證、
股份期權及可轉換公司債券等的影響。


2.長期股權投資的投資成本的確定

(1)同一控制下的合并形成的,合并方以支付現金、轉讓非現金資產、承擔債務或發行
權益性證券作為合并對價的,在合并日按取得被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報
表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉
讓的非現金資產、所承擔債務賬面價值或發行股份的面值總額之間的差額調整資本公積;資
本公積不足沖減的,調整留存收益。通過多次交易分步取得同一控制下被合并方的股權,最
終形成同一控制下企業合并的,應分別是否屬于“一攬子交易”進行處理:屬于“一攬子交
易”的,將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的,
在合并日按照應享有被合并方股東權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作
為長期股權投資的初始投資成本,長期股權投資初始投資成本與達到合并前的長期股權投資
賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額,調整資本公積;資
本公積不足沖減的,調整留存收益。合并日之前持有的股權投資因采用權益法核算或為其他
權益工具投資而確認的其他綜合收益,暫不進行會計處理。


(2)非同一控制下的企業合并形成的,公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權投
資的初始投資成本。合并成本為購買日購買方為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發
生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值。購買方為企業合并而發生的審計、法律
服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用于發生時計入當期損益;購買方作為合并
對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用,計入權益性證券或債務性證券的初始確認
金額。本公司將合并協議約定的或有對價作為企業合并轉移對價的一部分,按照其在購買日


的公允價值計入企業合并成本。通過多次交易分步實現的非同一控制下企業合并,根據企業
會計準則判斷該多次交易是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的,將各項交易作
為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的,按照原持有被購買方的
股權投資賬面價值加上新增投資成本之和,作為改按成本法核算的長期股權投資的初始投資
成本;原持有的股權采用權益法核算的,相關其他綜合收益暫不進行會計處理;原持有股權
投資為其他權益工具投資的,其公允價值與賬面價值之間的差額,以及原計入其他綜合收益
的累計公允價值變動直接轉入留存收益。


(3)除企業合并形成的長期股權投資外的其他股權投資,按成本進行初始計量:以支付
現金取得的,按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本;以發行權益性證券取得的,按
照發行權益性證券的公允價值作為其初始投資成本,與發行權益性證券直接相關的費用,按
照《企業會計準則第37號——金融工具列報》的有關規定確定;在非貨幣性資產交換具有
商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下,非貨幣性資產交換換入
的長期股權投資以換出資產的公允價值和應支付的相關稅費確定其初始投資成本,除非有確
鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換,以換出資
產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。通過債務重組取
得的長期股權投資,其初始投資成本以放棄債權的公允價值為基礎確定。與取得長期股權投
資直接相關的費用、稅金及其他必要支出也計入投資成本。


對于因追加投資能夠對被投資單位實施重大影響或實施共同控制但不構成控制的,長期
股權投資成本為按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》確定的原持有股權
投資的公允價值加上新增投資成本之和,作為改按權益法核算的初始投資成本。原持有的股
權投資分類為其他權益工具投資的,其公允價值與賬面價值之間的差額,以及原計入其他綜
合收益的累計公允價值變動應當直接轉入留存收益。


3.長期股權投資的后續計量及損益確認方法

(1)成本法核算的長期股權投資

公司對子公司的長期股權投資,采用成本法核算。除取得投資時實際支付的價款或對價
中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外,公司按照享有被投資單位宣告發放的現金
股利或利潤確認當期投資收益。


(2)權益法核算的長期股權投資

對聯營企業和合營企業的長期股權投資,采用權益法核算。


采用權益法核算的長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認


凈資產公允價值份額的,不調整長期股權投資的初始投資成本;長期股權投資的初始投資成
本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的,其差額應當計入當期損益,
同時調整長期股權投資的成本。取得長期股權投資后,被投資單位采用的會計政策及會計期
間與公司不一致的,按照公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整,并
據以確認投資損益和其他綜合收益等。按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其
他綜合收益的份額,分別確認投資收益和其他綜合收益,同時調整長期股權投資的賬面價值;
在確認應享有被投資單位凈損益的份額時,以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公
允價值為基礎,對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。按照被投資單位宣告分派的利潤或
現金股利計算應享有的部分,相應減少長期股權投資的賬面價值;對于被投資單位除凈損益、
其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動,調整長期股權投資的賬面價值并計入
所有者權益。公司與聯營企業、合營企業之間發生的未實現內部交易損益按照享有的比例計
算歸屬于公司的部分,予以抵銷,在此基礎上確認投資收益。與被投資單位發生的未實現內
部交易損失,屬于資產減值損失的,全額確認。


在公司確認應分擔被投資單位發生虧損時,按照以下順序進行處理:首先,沖減長期股
權投資的賬面價值。其次,長期股權投資的賬面價值不足以沖減的,以其他實質上構成對被
投資單位凈投資的長期權益賬面價值為限繼續確認投資損失、沖減長期應收項目的賬面價
值。經過上述處理,按照投資合同或協議約定企業仍承擔額外義務的,按預計承擔的義務確
認預計負債,計入當期投資損失。被投資單位以后期間實現凈利潤的,本公司在收益彌補未
確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。


在持有投資期間,被投資單位編制合并財務報表的,以合并財務報表中的凈利潤、其他
綜合收益和其他所有者權益變動中歸屬于被投資單位的金額為基礎進行核算。


對于本公司向合營企業與聯營企業投出的資產構成業務的,投資方因此取得長期股權投
資但未取得控制權的,以投出業務的公允價值作為新增長期股權投資的初始投資成本,初始
投資成本與投出業務的賬面價值之差,全額計入當期損益。本公司向合營企業或者聯營企業
出售的資產構成業務的,取得的對價與業務的賬面價值之差,全額計入當期損益。本公司自
聯營及合營企業購入的資產構成業務的,按《企業會計準則第20號——企業合并》的規定
進行會計處理,全額確認與交易相關的利得或損失。


4.長期股權投資的處置

處置長期股權投資,其賬面價值與實際取得價款的差額,計入當期損益。


(1)權益法核算下的長期股權投資的處置


采用權益法核算的長期股權投資,處置后的剩余股權仍采用權益法核算的,在處置該項
投資時,采用與被投資單位直接處置相關資產或者負債相同的基礎,按相應比例對原計入其
他綜合收益的部分進行會計處理。因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的
其他所有者權益變動而確認的所有者權益,按比例結轉入當期損益。


因處置部分股權投資等原因喪失了對投資單位的共同控制或者重大影響的,處置后的剩
余股權改按金融工具確認和計量準則核算,其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與
賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益,
在終止確認權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計
處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的
所有者權益,在終止采用權益法核算時全部轉入當期損益。


(2)成本法核算下的長期股權投資的處置

采用成本法核算的長期股權投資,處置后剩余股權仍采用成本法核算的,其在取得對被
投資單位的控制之前因采用權益法核算或者金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜
合收益,采用與被投資單位直接處置相關資產或者負債相同的基礎進行處理,并按比例結轉
當期損益;因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和凈利
潤分配以外的其他所有者權益變動按比例結轉當期損益。


因其他投資方增資而導致本公司持股比例下降、從而喪失控制權但能對被投資單位實施
共同控制或施加重大影響的,按照新的持股比例確認本公司應享有的被投資單位因增資擴股
而增加凈資產的份額,與應結轉持股比例下降部分所對應的長期股權投資原賬面價值之間的
差額計入當期損益;然后,按照新的持股比例視同自取得投資時即采用權益法核算進行調整。


公司因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權的,處置后的剩余股權
能夠對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的,改按權益法核算,并對該剩余股權視同
自取得時即采用權益法核算進行調整,購買日之前持有的股權投資因采用權益法核算而確認
的其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉;處置后的剩余股權不能對被投資單位實施共
同控制或施加重大影響的,改按《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的有關
規定進行會計處理,其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益,其他
綜合收益和其他所有者權益全部結轉為當期損益。


本公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權,如果上述交易屬于一
攬子交易的,將各項交易作為一項處置子公司股權投資并喪失控制權的交易進行會計處理,
在喪失控制權之前每一次處置價款與所處置的股權對應的長期股權投資賬面價值之間的差


額,先確認為其他綜合收益,到喪失控制權時再一并轉入喪失控制權的當期損益。




(二十四) 投資性房地產

1.投資性房地產是指為賺取租金或資本增值、或者兩者兼有而持有的房地產。包括已
出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物(含自行建造或
開發活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發過程中將來用于出租的建筑物)。


2.投資性房地產按照成本進行初始計量,采用成本模式進行后續計量。如與投資性房
地產有關的后續支出,如果與該資產有關的經濟利益很可能流入且其成本能可靠地計量,則
計入投資性房地產成本。其他后續支出,在發生時計入當期損益。


3.對成本模式計量的投資性房地產,采用與固定資產和無形資產相同的方法計提折舊
或進行攤銷。


4. 投資性房地產的用途改變為自用時,自改變之日起,將該投資性房地產轉換為固定
資產或無形資產,按轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。自用房地產的用途或者存貨
改變為賺取租金或資本增值時,自改變之日起,將固定資產或無形資產轉換為投資性房地產,
轉換為采用成本模式計量的投資性房地產的,以轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值;
轉換為以公允價值模式計量的投資性房地產的,以轉換日的公允價值作為轉換后的入賬價
值。


5.當投資性房地產被處置、或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時,
終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面
價值和相關稅費后計入當期損益。




(二十五) 固定資產

1.固定資產確認條件

固定資產是指同時具有下列特征的有形資產:(1)為生產商品、提供勞務、出租或經營
管理持有的;(2)使用壽命超過一個會計年度。


固定資產同時滿足下列條件的予以確認:(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流入
企業;(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。與固定資產有關的后續支出,符合上述確認
條件的,計入固定資產成本;不符合上述確認條件的,發生時計入當期損益。


2.固定資產的初始計量

固定資產按照成本進行初始計量。



3.固定資產分類及折舊計提方法

固定資產自達到預定可使用狀態時開始計提折舊,終止確認時或劃分為持有待售非流動
資產時停止計提折舊。如固定資產各組成部分的使用壽命不同或者以不同的方式為企業提供
經濟利益,則選擇不同折舊率和折舊方法,分別計提折舊。各類固定資產折舊年限和折舊率
如下:

固定資產類別

折舊方法

折舊年限(年)

預計凈殘值率(%)

年折舊率(%)

房屋及建筑物

年限平均法

20-40

5

2.38-4.75

機器設備

年限平均法

10-12

5

7.92-9.50

辦公設備

年限平均法

5

5

19.00

運輸設備

年限平均法

8

5

11.88



說明:

(1)符合資本化條件的固定資產裝修費用,在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩
者中較短的期間內,采用年限平均法單獨計提折舊。


(2)已計提減值準備的固定資產,還應扣除已計提的固定資產減值準備累計金額計算折
舊率。


(3)公司至少年度終了對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核,如發
生改變則作為會計估計變更處理。


4.融資租入固定資產的認定依據和計價方法

當本公司租入的固定資產符合下列一項或數項標準時,確認為融資租入固定資產:

(1)在租賃期屆滿時,租賃資產的所有權轉移給本公司;

(2)本公司有購買租賃資產的選擇權,所訂立的購買價款預計將遠低于行使選擇權時租
賃資產的公允價值,因而在租賃開始日就可以合理確定本公司將會行使這種選擇權;

(3)即使資產的所有權不轉移,但租賃期占租賃資產使用壽命的大部分;

(4)本公司在租賃開始日的最低租賃付款額現值,幾乎相當于租賃開始日租賃資產公允
價值;出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現值,幾乎相當于租賃開始日租賃資產公允價
值;

(5)租賃資產性質特殊,如果不作較大改造,只有本公司才能使用。


融資租賃租入的固定資產,按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現值兩
者中較低者,作為入賬價值。最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值,其差額作為未確
認融資費用。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的,可歸屬于租賃項目的手續費、律師


費、差旅費、印花稅等初始直接費用,計入租入資產價值。未確認融資費用在租賃期內各個
期間采用實際利率法進行分攤。


融資租入的固定資產采用與自有固定資產一致的政策計提租賃資產折舊。能夠合理確定
租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的,在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理
確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的,在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較
短的期間內計提折舊。


5.其他說明

(1)因開工不足、自然災害等導致連續3個月停用的固定資產確認為閑置固定資產(季節
性停用除外)。閑置固定資產采用和其他同類別固定資產一致的折舊方法。


(2)若固定資產處于處置狀態,或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益,則終止確
認,并停止折舊和計提減值。


(3)固定資產出售、轉讓、報廢或者毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差
額計入當期損益。


(4)本公司對固定資產進行定期檢查發生的大修理費用,有確鑿證據表明符合固定資產
確認條件的部分,計入固定資產成本,不符合固定資產確認條件的計入當期損益。固定資產
在定期大修理間隔期間,照提折舊。




(二十六) 在建工程

1.在建工程同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠地計量則予以確認。在建工
程按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的實際成本計量。


2.在建工程達到預定可使用狀態時,按工程實際成本轉入固定資產。已達到預定可使
用狀態但尚未辦理竣工結算的,先按估計價值轉入固定資產,待辦理竣工決算后再按實際成
本調整原暫估價值,但不再調整原已計提的折舊。




(二十七) 借款費用

借款費用,包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發生的匯
兌差額等。


1.借款費用資本化的確認原則

公司發生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的,予以資
本化,計入相關資產成本;其他借款費用,在發生時根據其發生額確認為費用,計入當期損


益。


2.借款費用資本化期間

(1)當同時滿足下列條件時,開始資本化:1)資產支出已經發生;2)借款費用已經發生;
3)為使資產達到預定可使用或可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。


(2)暫停資本化:若符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷,并
且中斷時間連續超過3個月,暫停借款費用的資本化;中斷期間發生的借款費用確認為當期
費用,直至資產的購建或者生產活動重新開始。該項中斷如是所購建或生產的符合資本化條
件的資產達到預定可使用狀態或者可銷售狀態必要的程序,則借款費用繼續資本化。


(3)停止資本化:當所購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售
狀態時,借款費用停止資本化。當購建或者生產符合資本化的資產中部分項目分別完工且可
單獨使用時,該部分資產借款費用停止資本化。購建或者生產的資產的各部分分別完工,但
必須等到整體完工后才可使用或者對外銷售的,在該資產整體完工時停止借款費用資本化。


3.借款費用資本化率及資本化金額的計算方法

為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的,以專門借款當期實際發生的
利息費用(包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷),減去將尚未動用的借款資金存入
銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額,確定應予資本化的利息金
額;為購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的,根據累計資產支出超過專門
借款的資產支出加權平均數乘以占用一般借款的資本化率(加權平均利率),計算確定一般借
款應予資本化的利息金額。在資本化期間內,每一會計期間的利息資本化金額不超過當期相
關借款實際發生的利息金額。外幣專門借款本金及利息的匯兌差額,在資本化期間內予以資
本化。專門借款發生的輔助費用,在所購建或生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用
或者可銷售狀態之前發生的,予以資本化;在達到預定可使用或者可銷售狀態之后發生的,
計入當期損益。一般借款發生的輔助費用,在發生時計入當期損益。借款存在折價或者溢價
的,按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價金額,調整每期利息金額。




(二十八) 無形資產

1.無形資產的初始計量

無形資產按成本進行初始計量。外購無形資產的成本,包括購買價、相關稅費以及直接
歸屬于該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延
期支付,實質上具有融資性質的,無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。債務重組


取得債務人用以抵債的無形資產,以放棄債權的公允價值和可直接歸屬于使該資產達到預定
用途所發生的稅金等其他成本為基礎確定其入賬價值。在非貨幣性資產交換具備商業實質且
換入或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下,非貨幣性資產交換換入的無形資產以換
出資產的公允價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本,除非有確鑿證據表明換入
資產的公允價值更可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換,以換出資產的賬面價值和應
支付的相關稅費作為換入無形資產的成本,不確認損益。


與無形資產有關的支出,如果相關的經濟利益很可能流入本公司且成本能可靠地計量,
則計入無形資產成本。除此之外的其他項目的支出,在發生時計入當期損益。


取得的土地使用權通常作為無形資產核算。自行開發構建廠房等建筑物,相關的土地使
用權支出和建筑物建造成本分別作為無形資產和固定資產核算。如為外購的房屋及建筑物,
則將有關價款在土地使用權和建筑物之間分配,難以合理分配的,全部作為固定資產處理。


2.無形資產使用壽命及攤銷

根據無形資產的合同性權利或其他法定權利、同行業情況、歷史經驗、相關專家論證等
綜合因素判斷,能合理確定無形資產為公司帶來經濟利益期限的,作為使用壽命有限的無形
資產;無法合理確定無形資產為公司帶來經濟利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產。


對使用壽命有限的無形資產,估計其使用壽命時通??紤]以下因素:(1)運用該資產生
產的產品通常的壽命周期、可獲得的類似資產使用壽命的信息;(2)技術、工藝等方面的現
階段情況及對未來發展趨勢的估計;(3)以該資產生產的產品或提供勞務的市場需求情況;
(4)現在或潛在的競爭者預期采取的行動;(5)為維持該資產帶來經濟利益能力的預期維護支
出,以及公司預計支付有關支出的能力;(6)對該資產控制期限的相關法律規定或類似限制,
如特許使用期、租賃期等;(7)與公司持有其他資產使用壽命的關聯性等。使用壽命有限的
無形資產的使用壽命估計情況:

項 目

預計使用壽命依據

期限(年)

土地使用權

土地使用權證登記使用年限

50

軟件

預計受益期限

2

非專利技術

預計受益期限

10

專利權

預計受益期限

3



使用壽命有限的無形資產,在使用壽命內按照與該項無形資產有關的經濟利益的預期實
現方式系統合理地攤銷,無法可靠確定預期實現方式的,采用直線法攤銷。使用壽命不確定
的無形資產不予攤銷,但每年均對該無形資產的使用壽命進行復核,并進行減值測試。



本公司于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核,
與以前估計不同的,調整原先估計數,并按會計估計變更處理;預計某項無形資產已經不能
給企業帶來未來經濟利益的,將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益。


3.內部研究開發項目支出的確認和計量

內部研究開發項目的支出,區分為研究階段支出和開發階段支出。劃分研究階段和開發
階段的標準:為獲取新的技術和知識等進行的有計劃的調查階段,應確定為研究階段,該階
段具有計劃性和探索性等特點;在進行商業性生產或使用前,將研究成果或其他知識應用于
某項計劃或設計,以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等階段,應確定為開
發階段,該階段具有針對性和形成成果的可能性較大等特點。


內部研究開發項目研究階段的支出,于發生時計入當期損益。內部研究開發項目開發階
段的支出,同時滿足下列條件的,確認為無形資產:(1)完成該無形資產以使其能夠使用或
出售在技術上具有可行性;(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;(3)無形資產產生
經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市
場,無形資產將在內部使用的,可證明其有用性;(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源
支持,以完成該無形資產的開發,并有能力使用或出售該無形資產;(5)歸屬于該無形資產
開發階段的支出能夠可靠地計量。如不滿足上述條件的,于發生時計入當期損益;無法區分
研究階段支出和開發階段支出的,將發生的研發支出全部計入當期損益。




(二十九) 長期資產減值

長期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產和生產性生物資產、固定資產、在建
工程、油氣資產、無形資產、商譽等長期資產,存在下列跡象的,表明資產可能發生了減值:

1.資產的市價當期大幅度下跌,其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的
下跌;

2.企業經營所處的經濟、技術或者法律等環境以及資產所處的市場在當期或者將在近
期發生重大變化,從而對企業產生不利影響;

3.市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高,從而影響企業計算資產預計未
來現金流量現值的折現率,導致資產可收回金額大幅度降低;

4.有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞;

5.資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置;

6.企業內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期,如資產所創造


的凈現金流量或者實現的營業利潤(或者虧損)遠遠低于(或者高于)預計金額等;

7.其他表明資產可能已經發生減值的跡象。


上述長期資產于資產負債日存在減值跡象的,應當進行減值測試。減值測試結果表明資
產的可收回金額低于其賬面價值的,按其差額計提減值準備并計入減值損失??墒栈亟痤~為
資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。

公允價值的確定方法詳見本附注三(十一);處置費用包括與資產處置有關的法律費用、相關
稅費、搬運費以及為使資產達到可銷售狀態所發生的直接費用;資產預計未來現金流量的現
值,按照資產在持續使用過程中和最終處置時所產生的預計未來現金流量,選擇恰當的折現
率對其進行折現后的金額加以確定。


資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認,如果難以對單項資產的可收回金額進行估
計的,以資產組所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的
最小資產組合。


在財務報表中單獨列示的商譽,在進行減值測試時,將商譽的賬面價值分攤至預期從企
業合并的協同效應收益中收益的資產組或資產組組合。測試結果表明包含分攤的商譽的資產
組或者資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的,確認相應的減值損失。減值損失金額先
抵減分攤至該資產組或者資產組組合的商譽的賬面價值,再根據資產組或者資產組組合中除
商譽以外的其他各項資產的賬面價值所占比重,按比例抵減其他各項資產的賬面價值。


商譽和使用壽命不確定的無形資產至少在每年年終終了進行減值測試。


上述資產減值損失一經確認,在以后期間不予轉回。




(三十) 長期待攤費用

長期待攤費用按實際支出入賬,在受益期或規定的期限內平均攤銷。如果長期待攤的費
用項目不能使以后會計期間受益,則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。其
中:

預付經營租入固定資產的租金,按租賃合同規定的期限平均攤銷。


經營租賃方式租入的固定資產改良支出,按剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中
較短的期限平均攤銷。


融資租賃方式租入的固定資產符合資本化條件的裝修費用,按兩次裝修間隔期間、剩余
租賃期與固定資產尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。





(三十一) 合同負債

合同負債是指公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。公司將同一合同下
的合同資產和合同負債相互抵銷后以凈額列示。




(三十二) 職工薪酬

職工薪酬,是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或
補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職
工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。


根據流動性,職工薪酬分別列示于資產負債表的“應付職工薪酬”項目和“長期應付職
工薪酬”項目。


1.短期薪酬的會計處理方法

本公司在職工提供服務的會計期間,將實際發生的職工工資、獎金、按規定的基準和比
例為職工繳納的醫療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費和住房公積金,確認為
負債,并計入當期損益或相關資產成本。職工福利費為非貨幣性福利的,如能夠可靠計量的,
按照公允價值計量。如果該負債預期在職工提供相關服務的年度報告期結束后十二個月內不
能完全支付,且財務影響重大的,則該負債將以折現后的金額計量。


2.離職后福利的會計處理方法

離職后福利計劃包括設定提存計劃和設定受益計劃。其中,設定提存計劃,是指向獨立
的基金繳存固定費用后,企業不再承擔進一步支付義務的離職后福利計劃;設定受益計劃,
是指除設定提存計劃以外的離職后福利計劃。


(1)設定提存計劃

本公司按當期政府的相關規定為職工繳納基本養老保險和失業保險,在職工為本公司提
供服務的會計期間,根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債,并計入當期損益或相
關資產成本。


3.辭退福利的會計處理方法

在本公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或者裁減建議所提供的辭退福利時,和本
公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時兩者孰早日,確認辭退福利產生的
職工薪酬負債,并計入當期損益。但辭退福利預期在年度報告期結束后十二個月不能完全支
付的,按照其他長期職工薪酬處理。


職工內部退休計劃采用與上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務


日至正常退休日的期間擬支付的內退人員工資和繳納的社會保險費等,在符合預計負債確認
條件時,計入當期損益(辭退福利)。正式退休日期之后的經濟補償(如正常養老退休金),按
照離職后福利處理。


4.其他長期職工福利的會計處理方法

本公司向職工提供的其他長期職工福利,符合設定提存計劃的,按照設定提存計劃進行
會計處理,除此之外按照設定受益計劃進行會計處理。但相關職工薪酬成本中“重新計量設
定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動”部分計入當期損益或相關資產成本。




(三十三) 股份支付

1.股份支付的種類

本公司的股份支付是為了獲取職工(或其他方)提供服務而授予權益工具或者承擔以權
益工具為基礎確定的負債的交易。包括以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。


2.權益工具公允價值的確定方法

(1)存在活躍市場的,按照活躍市場中的報價確定;(2)不存在活躍市場的,采用估值技
術確定,包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質
上相同的其他金融工具的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。


3.確認可行權權益工具最佳估計的依據

等待期內每個資產負債表日,本公司根據最新取得的可行權職工人數變動等后續信息做
出最佳估計,修正預計可行權的權益工具數量。在可行權日,最終預計可行權權益工具的數
量應當與實際可行權數量一致。


4.股份支付的會計處理

(1)以權益結算的股份支付

以權益結算的股份支付換取職工提供服務的,授予后立即可行權的,在授予日按照權益
工具的公允價值計入相關成本或費用,相應調整資本公積;完成等待期內的服務或達到規定
業績條件才可行權的,在等待期內的每個資產負債表日,以對可行權權益工具數量的最佳估
計為基礎,按權益工具授予日的公允價值,將當期取得的服務計入相關成本或費用,相應調
整資本公積,在可行權日之后不再對已確認的相關成本或費用和所有者權益總額進行調整。


以權益結算的股份支付換取其他方服務的,若其他方服務的公允價值能夠可靠計量的,
按照其他方服務在取得日的公允價值計量;其他方服務的公允價值不能可靠計量但權益工具
公允價值能夠可靠計量的,按照權益工具在服務取得日的公允價值計量,計入相關成本或費


用,相應增加所有者權益。


(2)以現金結算的股份支付

以現金結算的股份支付換取職工服務的,授予后立即可行權的,在授予日按公司承擔負
債的公允價值計入相關成本或費用,相應增加負債;完成等待期內的服務或達到規定業績條
件才可行權的換取職工服務的以現金結算的股份支付,在等待期內的每個資產負債表日,以
對可行權情況的最佳估計為基礎,按公司承擔負債的公允價值,將當期取得的服務計入相關
成本或費用和相應的負債。在相關負債結算前的每個資產負債表日以及結算日,對負債的公
允價值重新計量,其變動計入當期損益。


(3)修改、終止股份支付計劃

如果修改增加了所授予的權益工具的公允價值,公司按照權益工具公允價值的增加相應
地確認取得服務的增加;如果修改增加了所授予的權益工具的數量,公司將增加的權益工具
的公允價值相應地確認為取得服務的增加;如果公司按照有利于職工的方式修改可行權條
件,公司在處理可行權條件時,考慮修改后的可行權條件。


如果修改減少了授予的權益工具的公允價值,公司繼續以權益工具在授予日的公允價值
為基礎,確認取得服務的金額,而不考慮權益工具公允價值的減少;如果修改減少了授予的
權益工具的數量,公司將減少部分作為已授予的權益工具的取消來進行處理;如果以不利于
職工的方式修改了可行權條件,在處理可行權條件時,不考慮修改后的可行權條件。


如果取消了以權益結算的股份支付,則于取消日作為加速行權處理,立即確認尚未確認
的金額(將剩余等待期內應確認的金額立即計入當期損益,同時確認資本公積)。職工或者其
他方能夠選擇滿足非可行權條件但在等待期內未滿足的,作為取消以權益結算的股份支付處
理。但是,如果授予新的權益工具,并在新權益工具授予日認定所授予權益工具用于替代被
取消的權益工具的,則以與處理原權益工具條款和條件修改相同的方式,對被授予的替代權
益工具進行處理。


5.涉及本公司與本公司股東或實際控制人的股份支付交易的會計處理

涉及本公司與本公司股東或實際控制人的股份支付交易,結算企業與接受服務企業中其
一在本公司內,另一在本公司外的,在本公司合并財務報表中按照以下規定進行會計處理:

(1)結算企業以其本身權益工具結算的,將該股份支付交易作為權益結算的股份支付處
理;除此之外,作為現金結算的股份支付處理。


結算企業是接受服務企業的投資者的,按照授予日權益工具的公允價值或應承擔負債的
公允價值確認為對接受服務企業的長期股權投資,同時確認資本公積(其他資本公積)或負


債。


(2)接受服務企業沒有結算義務或授予本企業職工的是其本身權益工具的,將該股份支
付交易作為權益結算的股份支付處理;接受服務企業具有結算義務且授予本企業職工的并非
其本身權益工具的,將該股份支付交易作為現金結算的股份支付處理。本公司內各企業之間
發生的股份支付交易,接受服務企業和結算企業不是同一企業的,在接受服務企業和結算企
業各自的個別財務報表中對該股份支付交易的確認和計量,比照上述原則處理。




(三十四) 收入

本公司自2020年1月1日起執行財政部于2017年7月5日發布《企業會計準則第14
號——收入(2017年修訂)》(財會[2017]22號)(以下簡稱“新收入準則”)。


1.收入的總確認原則

新收入準則下,公司以控制權轉移作為收入確認時點的判斷標準。公司在履行了合同中
的履約義務,即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。


滿足下列條件之一的,公司屬于在某一時段內履行履約義務;否則,屬于在某一時點履
行履約義務:(1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經濟利益;(2)客戶
能夠控制公司履約過程中在建的商品;(3)公司履約過程中所產出的商品具有不可替代用途,
且公司在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。


對于在某一時段內履行的履約義務,公司在該段時間內按照履約進度確認收入,但是,
履約進度不能合理確定的除外。當履約進度不能合理確定時,公司已經發生的成本預計能夠
得到補償的,按照已經發生的成本金額確認收入,直到履約進度能夠合理確定為止。


對于在某一時點履行的履約義務,公司在客戶取得相關商品控制權時點確認收入。在判
斷客戶是否已取得商品控制權時,公司考慮下列跡象:(1)公司就該商品享有現時收款權利,
即客戶就該商品負有現時付款義務;(2)公司已將該商品的法定所有權轉移給客戶,即客戶
已擁有該商品的法定所有權;(3)公司已將該商品實物轉移給客戶,即客戶已實物占有該商
品;(4)公司已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶,即客戶已取得該商品所有
權上的主要風險和報酬;(5)客戶已接受該商品;(6)其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。


合同中包含兩項或多項履約義務的,公司在合同開始日,按照各單項履約義務所承諾商
品的單獨售價的相對比例,將交易價格分攤至各單項履約義務,按照分攤至各單項履約義務
的交易價格計量收入。交易價格,是公司因向客戶轉讓商品而預期有權收取的對價金額。公
司代第三方收取的款項以及公司預期將退還給客戶的款項,作為負債進行會計處理,不計入


交易價格。合同中存在可變對價的,公司按照期望值或最可能發生金額確定可變對價的最佳
估計數,但包含可變對價的交易價格,不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能
不會發生重大轉回的金額。合同中存在重大融資成分的,公司按照假定客戶在取得商品控制
權時即以現金支付的應付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額,在合同期
間內采用實際利率法攤銷。合同開始日,公司預計客戶取得商品控制權與客戶支付價款間隔
不超過一年的,不考慮合同中存在的重大融資成分。


2.本公司收入的具體確認原則

(1)公司膜集成技術整體解決方案銷售指根據客戶需求設計技術方案與工藝、生產膜分
離成套設備、實施膜單元裝備及系統集成,對于需要公司負責安裝調試的業務,公司于系統
調試完成并經驗收合格時確認收入;對于不需要公司負責安裝調試的業務,公司于貨物全部
發出并取得對方簽收單時確認收入。


(2)如果該膜集成技術整體解決方案是為建造一項或數項在設計、技術、功能、最終用
途等方面密切相關的資產而訂立的合同,各產品內各系統單元無法單獨計價以及安裝調試,
由于客戶能夠控制公司履約過程中在建的商品,且該商品具有不可替代用途,且公司在整個
合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項,公司將其作為在某一時段內履行的
履約義務,并采用投入法確定履約進度,按照累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的
比例確定履約進度,并區分報告期內是否能完工分別進行收入成本的確認。


1)對于工期較短,報告期內完工的項目,公司按完工時一次結轉收入和成本;完工以是
否進行調試驗收、控制權轉移為依據進行判斷。


2)對于工期長并跨報告期的項目,公司按照已經累計實際發生的合同成本占合同預計總
成本的比例確定履約進度后,根據預計合同總收入計算確定當期應確認的完工收入及相應結
轉的合同成本。


(3)對不需要安裝的膜材料及配件銷售,客戶取得相關商品控制權時確認收入。


(4)運營維護收入根據服務協議,固定總金額的合同在服務提供期間內平均確認收入;
約定服務單價的合同,在服務提供期間內根據服務提供數量在服務提供的期間內確認收入。




(三十五) 政府補助

1.政府補助的分類

政府補助,是指本公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。分為與資產相關的
政府補助和與收益相關的政府補助。



與資產相關的政府補助,是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政
府補助,包括購買固定資產或無形資產的財政撥款、固定資產專門借款的財政貼息等;與收
益相關的政府補助,是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。對于同時包含與資產相
關部分和與收益相關部分的政府補助,區分不同部分分別進行會計處理;難以區分的,整體
歸類為與收益相關的政府補助。


本公司在進行政府補助分類時采取的具體標準為:

(1)政府補助文件規定的補助對象用于購建或以其他方式形成長期資產,或者補助對象
的支出主要用于購建或以其他方式形成長期資產的,劃分為與資產相關的政府補助。


(2)根據政府補助文件獲得的政府補助全部或者主要用于補償以后期間或已發生的費用
或損失的政府補助,劃分為與收益相關的政府補助。


(3)若政府文件未明確規定補助對象,則采用以下方式將該政府補助款劃分為與資產相
關的政府補助或與收益相關的政府補助:1)政府文件明確了補助所針對的特定項目的,根據
該特定項目的預算中將形成資產的支出金額和計入費用的支出金額的相對比例進行劃分,對
該劃分比例需在每個資產負債表日進行復核,必要時進行變更;2)政府文件中對用途僅作一
般性表述,沒有指明特定項目的,作為與收益相關的政府補助。


2.政府補助的確認時點

本公司對于政府補助通常在實際收到時,按照實收金額予以確認和計量。但對于期末有
確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規定的相關條件預計能夠收到財政扶持資金,按照應收
的金額計量。按照應收金額計量的政府補助應同時符合以下條件:

(1)所依據的是當地財政部門正式發布并按照《政府信息公開條例》的規定予以主動公
開的財政扶持項目及其財政資金管理辦法,且該管理辦法應當是普惠性的(任何符合規定條
件的企業均可申請),而不是專門針對特定企業制定的;

(2)應收補助款的金額已經過有權政府部門發文確認,或者可根據正式發布的財政資金
管理辦法的有關規定自行合理測算,且預計其金額不存在重大不確定性;

(3)相關的補助款批文中已明確承諾了撥付期限,且該款項的撥付是有相應財政預算作
為保障的,因而可以合理保證其可在規定期限內收到;

(4)根據本公司和該補助事項的具體情況,應滿足的其他相關條件(如有)。


3.政府補助的會計處理

政府補助為貨幣性資產的,按收到或應收的金額計量;為非貨幣性資產的,按公允價值
計量;非貨幣性資產公允價值不能可靠取得的,按名義金額計量。按照名義金額計量的政府


補助,直接計入當期損益。


本公司對政府補助采用的是總額法,具體會計處理如下:

與資產相關的政府補助確認為遞延收益,在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法
分期計入當期損益;相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的,將相關
遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。


與收益相關的政府補助,用于補償本公司以后期間的相關成本費用或損失的,確認為遞
延收益,并在確認相關成本費用或損失的期間,計入當期損益;用于補償企業已發生的相關
成本費用或損失的,直接計入當期損益。


本公司取得的政策性優惠貸款貼息,區分以下兩種情況,分別進行會計處理:

(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行,由貸款銀行以政策性優惠利率向企業提供貸款的,
本公司以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值,按照借款本金和該政策性優惠利率計算
相關借款費用。


(2)財政將貼息資金直接撥付給本公司的,本公司將對應的貼息沖減相關借款費用。


已確認的政府補助需要退回的,在需要退回的當期分以下情況進行會計處理:

(1)初始確認時沖減相關資產賬面價值的,調整資產賬面價值;

(2)存在相關遞延收益的,沖減相關遞延收益賬面余額,超出部分計入當期損益;

(3)屬于其他情況的,直接計入當期損益。


政府補助計入不同損益項目的區分原則為:與本公司日?;顒酉嚓P的政府補助,按照經
濟業務實質,計入其他收益或沖減相關成本費用;與本公司日?;顒訜o關的政府補助,計入
營業外收支。




(三十六) 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

1.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計量

本公司根據資產、負債與資產負債日的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異,采用資
產負債表債務法確認遞延所得稅。公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入
當期損益,但不包括下列情況產生的所得稅:(1)企業合并;(2)直接在所有者權益中確認的
交易或者事項。


對于可抵扣暫時性差異、能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,公司以很可能取
得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認由此
產生的遞延所得稅資產,除非該可抵扣暫時性差異是在以下交易中產生的:


(1)該交易不是企業合并,并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額;

(2)對于與子公司、合營企業及聯營企業投資相關的可抵扣暫時性差異,同時滿足下列
條件的,確認相應的遞延所得稅資產:暫時性差異在可預見的未來很可能轉回,且未來很可
能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。


各項應納稅暫時性差異均確認相關的遞延所得稅負債,除非該應納稅暫時性差異是在以
下交易中產生的:

(1)商譽的初始確認,或者具有以下特征的交易中產生的資產或負債的初始確認:該交
易不是企業合并,并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額;

(2)對于與子公司、合營企業及聯營企業投資相關的應納稅暫時性差異,該暫時性差異
轉回的時間能夠控制并且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。


根據資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額(未作為資產和負債確認的項目按
照稅法規定可以確定其計稅基礎的,該計稅基礎與其賬面數之間的差額),按照預期收回該
資產或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。


確認遞延所得稅資產以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資
產負債表日,有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時
性差異的,確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產。對遞延所得稅資產的賬面價值進行
復核,如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益,
則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時,轉回減記的金額。


2.當擁有以凈額結算的法定權利,且意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行
時,本公司當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。


當擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利,且遞延所得稅資產及
遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的
納稅主體相關,但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及負債轉回的期間內,涉及的納
稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資產、清償負債時,本公司遞延
所得稅資產及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。




(三十七) 租賃

1.租賃的分類

租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃為實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險
和報酬的租賃,其所有權最終可能轉移,也可能不轉移。融資租賃以外的其他租賃為經營租


賃。


融資租賃的確認條件見本附注三(二十五)4“融資租入固定資產的認定依據和計價方法”

之說明。


2.經營租賃的會計處理

(1)出租人:公司出租資產收取的租賃費,在不扣除免租期的整個租賃期內,按直線法
進行分攤,確認為租賃相關收入。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用,計入當期費
用;如金額較大的,則予以資本化,在這個租賃期間內按照與租賃相關收入確認相同的基礎
分期計入當期收益。公司承擔了應由承租方承擔的與租賃相關的費用時,公司將該部分費用
從租金收入總額扣除,按扣除后的租金費用在租賃期內分配?;蛴凶饨鹩趯嶋H發生時計入當
期損益。


(2)承租人:公司租入資產所支付的租賃費,在不扣除免租期的整個租賃期內,按直線
法進行分攤,計入當期費用。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用,計入當期費用;
資產出租方承擔了應由公司承擔的與租賃相關的費用時,公司將該部分費用從租金總額中扣
除,按扣除后的租金費用在租賃期內分攤,計入當期費用?;蛴凶饨鹩趯嶋H發生時計入當期
損益。


3.融資租賃的會計處理

出租人:在租賃期開始日本公司按最低租賃收款額與初始直接費用之和作為應收融資租
賃款的入賬價值,同時記錄未擔保余值;將最低租賃收款額、初始直接費用及未擔保余值之
和與其現值之和的差額確認為未實現融資收益。未實現融資收益在租賃期內各個期間采用實
際利率法計算確認當期的融資收入。應收融資租賃款扣除未實現融資收益后的余額分別長期
債權和一年內到期的長期債權列示?;蛴凶饨鹩趯嶋H發生時計入當期損益。


承租人:在租賃期開始日本公司將租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低
者作為租入資產的入賬價值,將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值,其差額作為未
確認融資費用。初始直接費用計入租入資產價值。未確認融資費用在租賃期內各個期間采用
實際利率法計算確認當期的融資費用。最低租賃付款額扣除未確認融資費用后的余額分別長
期負債和一年內到期的長期負債列示?;蛴凶饨鹩趯嶋H發生時計入當期損益。




(三十八) 庫存股

因減少注冊資本或獎勵職工等原因回購本公司股份,在注銷或者轉讓之前,作為庫存股
管理,按實際支付的金額作為庫存股成本,減少所有者權益,同時進行備查登記。如果轉讓


庫存股,按實際收到的金額與庫存股賬面金額的差額,計入資本公積,資本公積不足沖減的,
沖減留存收益。如果注銷庫存股,按股票面值和注銷股數減少股本,按注銷庫存股的賬面余
額與面值的差額,沖減資本公積,資本公積不足沖減的,沖減留存收益?;刭?、轉讓或注銷
本公司股份時,不確認利得或損失。




(三十九) 限制性股票

股權激勵計劃中,本公司授予被激勵對象限制性股票,被激勵對象先認購股票,如果后
續未達到股權激勵計劃規定的解鎖條件,則本公司按照事先約定的價格回購股票。向職工發
行的限制性股票按有關規定履行了注冊登記等增資手續的,在授予日,本公司根據收到的職
工繳納的認股款確認股本和資本公積(股本溢價);同時就回購義務確認庫存股和其他應付
款。




(四十) 終止經營

1.終止經營的條件

終止經營,是指公司滿足下列條件之一的、能夠單獨區分的組成部分,且該組成部分已
經處置或劃分為持有待售類別:

(1)該組成部分代表一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區;

(2)該組成部分是擬對一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區進行處置的一項
相關聯計劃的一部分;

(3)該組成部分是專為轉售而取得的子公司。


2.終止經營的列報

擬結束使用而非出售的處置組滿足終止經營定義中有關組成部分的,自停止使用日起作
為終止經營列報;因出售對子公司的投資等原因導致其喪失對子公司控制權,且該子公司符
合終止經營定義的,在合并報表中列報相關終止經營損益;在利潤表中將終止經營處置損益
的調整金額作為終止經營損益列報。


非流動資產或處置組不再劃分為持有待售類別或非流動資產從持有待售的處置組中移
除的,公司在當期利潤表中將非流動資產或處置組的賬面價值調整金額作為持續經營損益列
報。公司的子公司、共同經營、合營企業、聯營企業以及部分對合營企業或聯營企業的投資
不再繼續劃分為持有待售類別或從持有待售的處置組中移除的,公司在當期財務報表中相應
調整各個劃分為持有待售類別后可比會計期間的比較數據。



不符合終止經營定義的持有待售的非流動資產或處置組,其減值損失或轉回金額及處置
損益作為持續經營損益列報。終止經營的減值損失或轉回金額等經營損益及處置損益作為終
止經營損益列報。


對于當期列報的終止經營,公司在當期財務報表中,將原來作為持續經營損益列報的信
息重新作為可比會計期間的終止經營損益列報。終止經營不再滿足持有待售類別劃分條件
的,公司在當期財務報表中,將原來作為終止經營損益列報的信息重新作為可比會計期間的
持續經營損益列報。




(四十一) 重大會計判斷和估計說明

本公司在運用會計政策過程中,由于經營活動內在的不確定性,本公司需要對無法準確
計量的報表項目的賬面價值進行判斷、估計和假設。這些判斷、估計和假設是基于本公司管
理層過去的歷史經驗,并在考慮其他相關因素的基礎上做出的。這些判斷、估計和假設會影
響收入、費用、資產和負債的報告金額以及資產負債表日或有負債的披露。然而,這些估計
的不確定性所導致的實際結果可能與本公司管理層當前的估計存在差異,進而造成對未來受
影響的資產或負債的賬面金額進行重大調整。本公司對前述判斷、估計和假設在持續經營的
基礎上進行定期復核,會計估計的變更僅影響變更當期的,其影響數在變更當期予以確認;
既影響變更當期又影響未來期間的,其影響數在變更當期和未來期間予以確認。于資產負債
表日,本公司需對財務報表項目金額進行判斷、估計和假設的重要領域如下:

1.租賃的分類

本公司根據《企業會計準則第21號——租賃》的規定,將租賃歸類為經營租賃和融資
租賃,在進行歸類時,管理層需要對是否已將與租出資產所有權有關的全部風險和報酬實質
上轉移給承租人,或者本公司是否已經實質上承擔與租入資產所有權有關的全部風險和報
酬,作出分析和判斷。


2.金融工具的減值

本公司采用預期信用損失模型對以攤余成本計量的應收款項及債權投資、合同資產、以
公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應收款項融資及其他債權投資等的減值進行評
估。運用預期信用損失模型涉及管理層的重大判斷和估計。預期信用損失計量的關鍵參數包
括違約概率、違約損失率和違約風險敞口。本公司考慮歷史統計數據的定量分析及前瞻性信
息,建立違約概率、違約損失率及違約風險敞口模型。實際的金融工具減值結果與原先估計
的差異將在估計被改變的期間影響金融工具的賬面價值及信用減值損失的計提或轉回。



3.存貨跌價準備

本公司根據存貨會計政策,按照成本與可變現凈值孰低計量,對成本高于可變現凈值及
陳舊和滯銷的存貨,計提存貨跌價準備。存貨減值至可變現凈值是基于評估存貨的可售性及
其可變現凈值。鑒定存貨減值要求管理層在取得確鑿證據,并且考慮持有存貨的目的、資產
負債表日后事項的影響等因素的基礎上作出判斷和估計。實際的結果與原先估計的差異將在
估計被改變的期間影響存貨的賬面價值及存貨跌價準備的計提或轉回。


4.非金融非流動資產減值

本公司于資產負債表日對除金融資產之外的非流動資產判斷是否存在可能發生減值的
跡象。對使用壽命不確定的無形資產,除每年進行的減值測試外,當其存在減值跡象時,也
進行減值測試。其他除金融資產之外的非流動資產,當存在跡象表明其賬面金額不可收回時,
進行減值測試。


當資產或資產組的賬面價值高于可收回金額,即公允價值減去處置費用后的凈額和預計
未來現金流量的現值中的較高者,表明發生了減值。


公允價值減去處置費用后的凈額,參考公平交易中類似資產的銷售協議價格或可觀察到
的市場價格,減去可直接歸屬于該資產處置的增量成本確定。在預計未來現金流量現值時,
需要對該資產(或資產組)的產量、售價、相關經營成本以及計算現值時使用的折現率等作出
重大判斷。本公司在估計可收回金額時會采用所有能夠獲得的相關資料,包括根據合理和可
支持的假設所作出有關產量、售價和相關經營成本的預測。


本公司至少每年評估商譽是否發生減值,要求對分配了商譽的資產組的使用價值進行估
計。估計使用價值時,本公司需要估計未來來自資產組的現金流量,同時選擇恰當的折現率
計算未來現金流量的現值。


5.折舊和攤銷

本公司對投資性房地產、固定資產和無形資產在考慮其殘值后,在使用壽命內按直線法
計提折舊和攤銷。本公司定期復核使用壽命,以決定將計入每個報告期的折舊和攤銷費用數
額。使用壽命是本公司根據對同類資產的以往經驗并結合預期的技術更新而確定的。如果以
前的估計發生重大變化,則會在未來期間對折舊和攤銷費用進行調整。


6.遞延所得稅資產

在很有可能有足夠的應納稅利潤來抵扣虧損的限度內,本公司就所有未利用的稅務虧損
確認遞延所得稅資產。這需要本公司管理層運用大量的判斷來估計未來應納稅利潤發生的時
間和金額,結合納稅籌劃策略,以決定應確認的遞延所得稅資產的金額。



7.所得稅

本公司在正常的經營活動中,有部分交易其最終的稅務處理和計算存在一定的不確定
性。部分項目是否能夠在稅前列支需要稅收主管機關的審批。如果這些稅務事項的最終認定
結果同最初估計的金額存在差異,則該差異將對其最終認定期間的當期所得稅和遞延所得稅
產生影響。


其中,本公司會就出售、維修及改造所售商品向客戶提供的售后質量維修承諾預計負債。

預計負債時已考慮本公司近期的維修經驗數據,但近期的維修經驗可能無法反映將來的維修
情況。這項準備的任何增加或減少,均可能影響未來年度的損益。


8.公允價值計量

本公司的某些資產和負債在財務報表中按公允價值計量。在對某項資產或負債的公允價
值作出估計時,本公司采用可獲得的可觀察市場數據;如果無法獲得第一層次輸入值,則聘
用第三方有資質的評估機構進行估值,在此過程中本公司管理層與其緊密合作,以確定適當
的估值技術和相關模型的輸入值。在確定各類資產和負債的公允價值的過程中所采用的估值
技術和輸入值的相關信息在附注三(十一)“公允價值”披露。




(四十二) 主要會計政策和會計估計變更說明

本節所列數據除非特別注明,金額單位為人民幣元。


1.重要會計政策變更


會計政策變更的內容和原因

審批程序

備注

財政部于2017年7月5日發布《企業會計準則第14號——收入
(2017年修訂)》(財會[2017]22號),本公司自2020年1月1日
起執行新收入準則。


本次變更經公司七屆八
次董事會審議通過。


[注1]



[注1]原收入準則下,公司以風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準。商品銷售收
入同時滿足下列條件時予以確認:(1)公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買
方;(2)公司既沒有保留與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控
制;(3)收入的金額能夠可靠地計量;(4)相關的經濟利益很可能流入企業;(5)相關的已發
生或將發生的成本能夠可靠地計量時。


新收入準則下,公司以控制權轉移作為收入確認時點的判斷標準。公司在履行了合同中
的履約義務,即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。在滿足一定條件時,公司屬于在某
一段時間內履行履約義務,否則,屬于在某一時點履行履約義務。合同中包含兩項或多項履
約義務的,公司在合同開始日,按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例,將


交易價格分攤至各單項履約義務,按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。


新收入準則的實施未引起本公司收入確認具體原則的實質性變化,僅根據新收入準則規
定中履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中增加列示合同資產或合同負債。


上述收入確認相關政策變更業經公司第七屆第八次董事會審議通過。本公司按照新收入
準則的相關規定,對比較期間財務報表不予調整,2020年1月1日執行新收入準則與原準
則的差異追溯調整當期期初留存收益及財務報表其他相關項目金額(公司僅對在首次執行日
尚未完成的合同的累積影響數進行調整)。調整情況詳見本附注三(四十二)3之說明。


2.會計估計變更說明


本期公司無會計估計變更事項。


3.首次執行新收入準則調整首次執行當年年初財務報表相關項目情況
(1)合并資產負債表


項目

2019年12月31日

2020年1月1日

調整數

應收賬款

303,718,011.63

212,710,371.47

-91,007,640.16

存貨

141,670,038.24

137,064,381.71

-4,605,656.53

合同資產

-

95,521,183.56

95,521,183.56

遞延所得稅資產

11,413,070.21

11,426,887.18

13,816.97

預收款項

58,652,569.50

-

-58,652,569.5

合同負債

-

34,394,207.26

34,394,207.26

其他流動負債

-

4,471,246.94

4,471,246.94

其他非流動負債

-

19,787,115.30

19,787,115.30

盈余公積

39,146,709.08

39,138,879.46

-7,829.62

未分配利潤

378,816,321.75

378,745,855.21

-70,466.54



注:除對本表列示的合并資產負債表項目進行調整外,首次執行新收入準則未對其他合
并資產負債表項目的首次執行當年年初賬面價值產生影響。


(2)母公司資產負債表


項目

2019年12月31日

2020年1月1日

調整數

應收賬款

298,706,872.40

209,296,112.24

-89,410,760.16

存貨

135,851,040.95

131,245,384.42

-4,605,656.53




項目

2019年12月31日

2020年1月1日

調整數

合同資產

-

93,924,303.56

93,924,303.56

遞延所得稅資產

11,267,384.66

11,281,201.63

13,816.97

預收款項

57,739,527.57

-

-57,739,527.57

合同負債

-

33,586,205.55

33,586,205.55

其他流動負債

-

4,366,206.72

4,366,206.72

其他非流動負債

-

19,787,115.30

19,787,115.30

盈余公積

39,146,709.08

39,138,879.46

-7,829.62

未分配利潤

367,631,625.21

367,561,158.67

-70,466.54



注:除對本表列示的資產負債表項目進行調整外,首次執行新收入準則未對其他母資產
負債表項目的首次執行當年年初賬面價值產生影響。




四、稅項

(一) 主要稅種及稅率

稅 種

計稅依據

稅 率

增值稅

銷售貨物或提供應稅勞務過程中產生的增
值額

6%、9%、13%等稅率計繳。出口貨
物執行“免、抵、退”稅政策,
退稅率為13%。

房產稅

從價計征的,按房產原值一次減除12%后余
值的1.2%計繳;從租計征的,按租金收入
的12%計繳

1.2%、12%

城市維護建設稅

應繳流轉稅稅額

7%

教育費附加

應繳流轉稅稅額

3%

地方教育附加

應繳流轉稅稅額

2%

企業所得稅

應納稅所得額

25%



[注] 不同稅率的納稅主體企業所得稅稅率說明

納稅主體名稱

所得稅稅率

本公司

15%

南京久吾石化工程有限公司

20%

江蘇久吾環保產業發展有限公司

20%

南京德偉達技術咨詢有限公司

20%




納稅主體名稱

所得稅稅率

安徽久吾天虹環??萍加邢薰?

15%





(二) 稅收優惠及批文

2020年12月2日,本公司通過高新技術企業復審并收到由江蘇省科學技術廳、江蘇省
財政廳、國家稅務總局江蘇省稅務局聯合聯合頒發的《高新技術企業證書》,高新技術企業
證書編號為GR202032008375,企業所得稅優惠期為2020年1月1日至2022年12月31日。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款規定,減按15%的稅率征收企業所
得稅。因此,2020年度、2021年度、2022年度本公司適用的企業所得稅率為15%。


根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕
13號)的規定,南京久吾石化工程有限公司、江蘇久吾環保產業發展有限公司和南京德偉
達技術咨詢有限公司2020年應納稅所得額不超過100萬元,減按25%計入應納稅所得額,
按20%的稅率繳納企業所得稅。


2019年9月9日,安徽久吾天虹環??萍加邢薰颈话不帐】茖W技術廳、安徽省財政
廳、國家稅務總局安徽省稅務局聯合認定為高新技術企業,高新技術企業證書編號為
GR201934000166,企業所得稅優惠期為2019年1月1日至2021年12月31日。根據《中華
人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款規定,減按15%的稅率征收企業所得稅。因此,2019年度、2020年度和2021年度安徽久吾天虹環??萍加邢薰具m用的企業所得稅率為
15%。




五、合并財務報表項目注釋

以下注釋項目除非特別注明,期初系指2020年1月1日,期末系指2020年12月31
日;本期系指2020年度,上年系指2019年度。金額單位為人民幣元。


(一) 貨幣資金

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

庫存現金

31,128.47

7,249.88

銀行存款

130,044,452.63

338,407,553.84

其他貨幣資金

27,503,725.42

52,238,762.83

合 計

157,579,306.52

390,653,566.55




項 目

期末數

期初數

其中:存放在境外的款項總額

-

-



2.期末其他貨幣資金中包含應付票據保證金18,512,947.85元、保函保證金
8,889,472.57元和其他第三方網絡賬戶款101,305.00元。


3.外幣貨幣資金明細情況詳見本附注五(五十八)“外幣貨幣性項目”之說明。





(二) 交易性金融資產

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

以公允價值計量且其變動計入當
期損益的金融資產

131,209,000.00

-

其中:理財產品

131,209,000.00

-





(三) 應收票據

1.明細情況


種 類

期末數

期初數

銀行承兌匯票

1,999,536.20

77,749,544.77

商業承兌匯票

-

1,405,000.00

賬面余額小計

1,999,536.20

79,154,544.77

減:壞賬準備

-

70,250.00

賬面價值合計

1,999,536.20

79,084,294.77



2.按壞賬計提方法分類披露


種 類

期末數

賬面余額

壞賬準備

賬面價值

金額

比例(%)

金額

計提比例(%)

按組合計提壞賬準備

1,999,536.20

100.00

-

-

1,999,536.20



續上表:

種 類

期初數

賬面余額

壞賬準備

賬面價值

金額

比例(%)

金額

計提比例(%)

按組合計提壞賬準備

79,154,544.77

100.00

70,250.00

0.09

79,084,294.77




3.本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況
(1)本期計提壞賬準備情況


種類

期初數

本期變動金額

期末數

計提

收回或轉


轉銷或核


其他

按組合計提壞
賬準備

70,250.00

-70,250.00

-



-

-



4.期末公司已背書或者貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據


項目

期末終止確認金額

期末未終止確認金額

銀行承兌匯票

-

1,857,149.00



5.期末公司因出票人未履約而將其轉應收賬款的票據


項 目

期末轉應收賬款金額

商業承兌匯票

1,005,000.00





(四) 應收賬款

1.按賬齡披露


賬 齡

期末數

1年以內

110,326,492.74

1-2年

133,010,008.88

2-3年

16,781,407.44

3-4年

7,181,095.43

4-5年

31,372,417.00

5年以上

15,731,692.27

賬面余額小計

314,403,113.76

減:壞賬準備

67,311,890.15

賬面價值合計

247,091,223.61



2.按壞賬計提方法分類披露


種 類

期末數

賬面余額

壞賬準備

賬面價值

金額

比例(%)

金額

計提比例(%)

按單項計提壞賬準備

-

-

-

-

-




種 類

期末數



賬面余額

壞賬準備

賬面價值



金額

比例(%)

金額

計提比例(%)

按組合計提壞賬準備

314,403,113.76

100.00

67,311,890.15

21.41

247,091,223.61

合 計

314,403,113.76

100.00

67,311,890.15

21.41

247,091,223.61



續上表:

種 類

期初數

賬面余額

壞賬準備

賬面價值

金額

比例(%)

金額

計提比例(%)

按單項計提壞賬準備

-

-

-

-

-

按組合計提壞賬準備

275,472,126.57

100.00

62,761,755.10

22.78

212,710,371.47

合 計

275,472,126.57

100.00

62,761,755.10

22.78

212,710,371.47



3.壞賬準備計提情況
(1)期末按組合計提壞賬準備的應收賬款




組 合

賬面余額

壞賬準備

計提比例(%)

賬齡組合

314,403,113.76

67,311,890.15

21.41



其中:賬齡組合

賬 齡

賬面余額

壞賬準備

計提比例(%)

1年以內

110,326,492.74

5,516,324.63

5.00

1-2年

133,010,008.88

13,301,000.89

10.00

2-3年

16,781,407.44

3,356,281.49

20.00

3-4年

7,181,095.43

4,308,657.26

60.00

4-5年

31,372,417.00

25,097,933.61

80.00

5年以上

15,731,692.27

15,731,692.27

100.00

小 計

314,403,113.76

67,311,890.15

21.41



4.本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況
(1)本期計提壞賬準備情況


種類

期初數

本期變動金額

期末數

計提

收回或
轉回

轉銷或核銷

其他




種類

期初數

本期變動金額

期末數



計提

收回或
轉回

轉銷或核銷

其他

按單項計提
壞賬準備

-

-

-

-

-

-

按組合計提
壞賬準備

62,761,755.10

7,645,002.55

-

3,094,867.50

-

67,311,890.15

小 計

62,761,755.10

7,645,002.55

-

3,094,867.50

-

67,311,890.15



5.本期實際核銷的應收賬款情況


項 目

核銷金額

實際核銷的應收賬款

2,034,867.50



其中重要的應收賬款核銷情況:

單位名稱

應收賬款性


核銷金額

核銷原因

履行的核銷
程序

是否因關聯
交易產生

泰興市臻慶化工有
限公司

貨款

1,500,000.00

賬齡長,無法收回

-





6.期末應收賬款金額前5名情況


單位名稱

期末余額

賬齡

占應收賬款期末余
額合計數的比例(%)

壞賬準備期末余額

客戶1

26,309,780.00

1年以內

8.37

1,315,489.00

客戶2

1,398,750.00

1年以內

7.91

2,415,886.97

23,459,494.65

1-2年

客戶3

4,275,000.00

1年以內

7.75

2,223,960.00

20,102,100.00

1-2年

客戶4

16,080,000.00

4-5年

5.11

12,864,000.00

客戶5

14,320,590.40

1-2年

4.55

1,432,059.04

小 計

105,945,715.05



33.69

20,251,395.01



7.期末外幣應收賬款情況詳見本附注五(五十八)“外幣貨幣性項目”之說明。





(五) 應收款項融資

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

銀行承兌匯票

66,444,402.68

-



2.應收款項融資本期增減變動及公允價值變動情況



項 目

期初數

本期成本變動

本期公允價值變動

期末數

銀行承兌匯票

-

66,444,402.68

-

66,444,402.68



續上表:

項 目

期初成本

期末成本

累計公允價值變動

累計在其他綜合收益
中確認的損失準備

銀行承兌匯票

-

66,444,402.68

-

-



3.期末公司已質押的應收款項融資


項 目

期末已質押金額

銀行承兌匯票

27,859,781.39



4.期末公司已背書或者貼現且在資產負債表日尚未到期的應收款項融資


項目

期末終止確認金額

期末未終止確認金額

銀行承兌匯票

12,968,160.31

-





(六) 預付款項

1.賬齡分析






賬 齡

期末數

期初數

金額

比例(%)

金額

比例(%)

1年以內

14,211,711.27

84.89

12,430,833.71

78.81

1-2年

419,927.76

2.51

2,143,911.21

13.59

2-3年

1,120,246.41

6.69

228,966.50

1.45

3年以上

989,766.50

5.91

969,000.00

6.15

合 計

16,741,651.94

100.00

15,772,711.42

100.00



2.預付款項金額前5名情況


單位名稱

期末數

賬齡

占預付款項期末余
額合計數的比例(%)

未結算原因

供應商1

2,068,014.16

1年以內

12.35

采購材料未到

供應商2

969,000.00

5年以上

5.79

項目暫緩相應
采購暫緩執行

供應商3

930,000.00

2-3年

5.56

采購材料未到

供應商4

907,200.00

1年以內

5.42

采購材料未到

供應商5

651,833.14

1年以內

3.89

采購材料未到




單位名稱

期末數

賬齡

占預付款項期末余
額合計數的比例(%)

未結算原因

小 計

5,526,047.30



33.01





3.期末未發現預付款項存在明顯減值跡象,故未計提減值準備。





(七) 其他應收款

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

賬面余額

壞賬準備

賬面價值

賬面余額

壞賬準備

賬面價值

應收利


-

-

-

-

-

-

應收股


-

-

-

-

-

-

其他應
收款

8,317,150.57

649,252.24

7,667,898.33

8,909,488.11

1,082,072.09

7,827,416.02

合 計

8,317,150.57

649,252.24

7,667,898.33

8,909,488.11

1,082,072.09

7,827,416.02



2.其他應收款
(1)按賬齡披露


賬 齡

期末數

1年以內

5,596,294.42

1-2年

2,268,633.15

2-3年

383,403.00

3-4年

4,392.00

4-5年

5,848.00

5年以上

58,580.00

賬面余額小計

8,317,150.57

減:壞賬準備

649,252.24

賬面價值小計

7,667,898.33



(2)按性質分類情況


款項性質

期末數

期初數

押金、保證金

7,234,180.00

6,345,843.94

個人借款

723,258.45

2,484,541.63




款項性質

期末數

期初數

往來及其他

359,712.12

79,102.54

賬面余額小計

8,317,150.57

8,909,488.11

減:壞賬準備

649,252.24

1,082,072.09

賬面價值小計

7,667,898.33

7,827,416.02



(3)壞賬準備計提情況


壞賬準備

第一階段

第二階段

第三階段

小 計

未來12個月預
期信用損失

整個存續期預期信
用損失(未發生信
用減值)

整個存續期預期
信用損失(已發
生信用減值)

2020年1月1日余額

917,816.09

164,256.00

-

1,082,072.09

2020年1月1日余額在本期









--轉入第二階段

-

-

-

-

--轉入第三階段

-

-

-

-

--轉回第二階段

-

-

-

-

--轉回第一階段

-

-

-

-

本期計提

-268,563.85

-164,256.00

-

-432,819.85

本期收回或轉回

-

-

-

-

本期轉銷或核銷

-

-

-

-

其他變動

-

-

-

-

2020年12月31日余額

649,252.24

-

-

649,252.24



(4)期末按組合計提壞賬準備的其他應收款


組 合

賬面余額

壞賬準備

計提比例(%)

賬齡組合

8,317,150.57

649,252.24

7.81



其中:賬齡組合

賬 齡

賬面余額

壞賬準備

計提比例(%)

1年以內

5,596,294.42

279,814.72

5.00

1-2年

2,268,633.15

226,863.32

10.00

2-3年

383,403.00

76,680.60

20.00

3-4年

4,392.00

2,635.20

60.00

4-5年

5,848.00

4,678.40

80.00




賬 齡

賬面余額

壞賬準備

計提比例(%)

5年以上

58,580.00

58,580.00

100.00

小 計

8,317,150.57

649,252.24

7.81



(5)本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況


1)本期計提壞賬準備情況

種類

期初數

本期變動金額

期末數

計提

收回或轉


轉銷或核銷

其他

按組合計提壞
賬準備

1,082,072.09

-317,727.85

-

115,092.00

-

649,252.24



(6)本期實際核銷的其他應收款情況


項 目

核銷金額

實際核銷的其他應收款

115,092.00



(7)期末其他應收款金額前5名情況


單位名稱

款項的性
質或內容

期末余額

賬齡

占其他應收款期末余
額合計數的比例(%)

壞賬準備期
末余額

寧夏首朗吉元新能源
科技有限公司

保證金

2,699,000.00

1年以內

32.45

134,950.00

南京浦口科創投資集
團有限公司

保證金

1,400,000.00

1年至2年

16.83

140,000.00

如皋市公共資源交易
中心

保證金

800,000.00

1年以內

9.62

40,000.00

江蘇華爾化工有限公


保證金

310,000.00

1年至2年

3.73

31,000.00

肖維溢

借款

9,000.00

1年至2年

3.72

60,900.00

300,000.00

2年至3年

小 計



5,518,000.00



66.35

406,850.00





(八) 存貨

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

賬面余額

存貨跌價
準備或合
同履約成
本減值準


賬面價值

賬面余額

存貨跌價
準備或合
同履約成
本減值準


賬面價值




項 目

期末數

期初數



賬面余額

存貨跌價
準備或合
同履約成
本減值準


賬面價值

賬面余額

存貨跌價
準備或合
同履約成
本減值準


賬面價值

原材料

54,569,599.13

-

54,569,599.13

53,242,850.77

-

53,242,850.77

在產品

56,260,776.35

-

56,260,776.35

35,432,988.86

-

35,432,988.86

庫存商品

37,610,275.18

-

37,610,275.18

42,476,620.79

-

42,476,620.79

自制半成品

4,739,682.68

-

4,739,682.68

5,911,921.29

-

5,911,921.29

合 計

153,180,333.34

-

153,180,333.34

137,064,381.71

-

137,064,381.71



2.存貨跌價準備和合同履約成本減值準備


報告期各期末未發現存貨存在明顯減值跡象,故未計提存貨跌價準備和合同履約成本減
值準備。


3.期末存貨余額中無資本化利息金額。





(九) 合同資產

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

賬面余額

減值準備

賬面價值

賬面余額

減值準備

賬面價值

質保金

58,753,336.83

3,234,656.86

55,518,679.97

95,852,939.64

4,845,299.48

91,007,640.16

已完工未結算
資產

179,659,339.90

3,593,186.80

176,066,153.10

4,605,656.53

92,113.13

4,513,543.40

合 計

238,412,676.73

6,827,843.66

231,584,833.07

100,458,596.17

4,937,412.61

95,521,183.56



2.本期合同資產計提減值準備情況

項 目

本期計提

本期轉回

本期轉銷/核銷

原因

質保金

-1,610,642.62

-

-

-

已完工未結算資產

3,501,073.67

-

-

-

小 計

1,890,431.05

-

-







(十) 其他流動資產

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

賬面余額

減值準備

賬面價值

賬面余額

減值準備

賬面價值

留抵或預付稅金

15,850,058.60

-

15,850,058.60

921,271.71

-

921,271.71






(十一) 長期股權投資

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

賬面余額

減值
準備

賬面價值

賬面余額

減值
準備

賬面價值

對合營企業投資

35,562,103.67

-

35,562,103.67

43,074,791.10

-

43,074,791.10

對聯營企業投資

2,754,228.19

-

2,754,228.19

1,778,234.62

-

1,778,234.62

合 計

38,316,331.86

-

38,316,331.86

44,853,025.72

-

44,853,025.72



2.對聯營、合營企業投資


被投資單位名稱

初始投資成本

期初數

本期變動

追加投資

減少
投資

權益法下確
認的投資損


其他綜
合收益
變動

(1)合營企業













連云港久洋環境科
技有限公司

58,800,000.00

43,074,791.10

-

-

-129,828.26

-

(2)聯營企業













上海氯德新材料科
技有限公司

2,000,000.00

1,778,234.62

-

-

-341,124.79

-

南京同暢新材料研
究院有限公司

1,170,000.00

-

1,170,000.00

-

235,365.83

-

合 計

61,970,000.00

44,853,025.72

1,170,000.00

-

-235,587.22

-





續上表:

被投資單位
名稱

本期變動

期末數

減值準備期末
余額

其他權
益變動

宣告發放現金
股利或利潤

計提減
值準備

其他

(1)合營企














連云港久洋
環境科技有
限公司

-

-

-

-7,382,859.17

35,562,103.67

-

(2)聯營企














上海氯德新
材料科技有
限公司

-

-

-

-

1,437,109.83

-




被投資單位
名稱

本期變動

期末數

減值準備期末
余額



其他權
益變動

宣告發放現金
股利或利潤

計提減
值準備

其他

南京同暢新
材料研究院
有限公司

-

-

-

-88,247.47

1,317,118.36

-

合 計

-

-

-

-7,471,106.64

38,316,331.86

-



3.長期股權投資減值準備的計提原因和依據說明


期末未發現長期股權投資存在明顯減值跡象,故未計提減值準備。




(十二) 其他權益工具投資

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

非交易性權益工具投資

6,000,000.00

6,000,000.00

合 計

6,000,000.00

6,000,000.00



2.非交易性權益工具投資


項目名稱

確認的股利
收入

累計利得

累計損失

其他綜合收
益轉入留存
收益的金額

指定為以公
允價值計量
且其變動計
入其他綜合
收益的原因

其他綜合收
益轉入留存
收益的原因

浙江綠保再
生資源科技
有限公司

-

-

-

-

-

-





(十三) 其他非流動金融資產

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

以公允價值計量且其變動計入當
期損益的金融資產[預期持有1年
以上]

3,750,000.00

-

其中:權益工具投資

3,750,000.00

-





(十四) 投資性房地產

1.明細情況


項 目

期初

本期增加

本期減少

期末數






外購

固定資產/無
形資產轉入

企業合
并增加

處置

其他轉出

(1)賬面原值















房屋及建筑物

-

-

3,994,924.70

-

-

-

3,994,924.70

土地使用權

-

-

1,619,720.35

-

-

-

1,619,720.35

合計

-

-

5,614,645.05

-

-

-

5,614,645.05

(2)累計折舊/攤




計提/攤銷











房屋及建筑物

-

57,526.92

402,688.44

-

-

-

460,215.36

土地使用權

-

8,230.95

256,126.08

-

-

-

264,357.03

合計

-

65,757.87

658,814.52

-

-

-

724,572.39

(3)減值準備



計提











房屋及建筑物

-

-

-

-

-

-

-

土地使用權

-

-

-

-

-

-

-

合計

-

-

-

-

-

-

-

(4)賬面價值















房屋及建筑物

-











3,534,709.34

土地使用權

-











1,355,363.32

合計

-











4,890,072.66



2.期末未發現投資性房地產存在明顯減值跡象,故未計提減值準備。







(十五) 固定資產

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

固定資產

237,933,055.91

118,492,018.20

固定資產清理

-

-

合 計

237,933,055.91

118,492,018.20



2.固定資產



(1)明細情況


項 目

期初數

本期增加

本期減少

期末數

購置

在建工程轉入

其他

處置或報廢

其他

(1)賬面原值















房屋及建筑物

105,327,676.57

-

94,780,014.63

-

-

4,159,924.70

195,947,766.50

機器設備

65,914,925.38

14,100,033.38

37,384,153.49

-

28,845,009.84

-

88,554,102.41

辦公設備

14,366,812.29

2,415,840.90

-

-

350,263.19

-

16,432,390.00

運輸工具

3,596,841.98

2,112,809.00

-

-

500,000.00

-

5,209,650.98

小 計

189,206,256.22

18,628,683.28

132,164,168.12

-

29,695,273.03

4,159,924.70

306,143,909.89

2)累計折舊



計提











房屋及建筑物

28,846,434.55

6,926,522.19

-

-

-

459,553.48

35,313,403.26

機器設備

32,972,206.50

6,540,940.33

-

-

17,476,195.55

-

22,036,951.28

辦公設備

6,986,977.54

1,769,853.23

-

-

223,091.55

-

8,533,739.22

運輸工具

1,908,619.43

893,140.79

-

-

475,000.00

-

2,326,760.22

小 計

70,714,238.02

16,130,456.54

-

-

18,174,287.10

459,553.48

68,210,853.98

(3)減值準備



計提











房屋及建筑物

-

-

-

-

-

-

-

機器設備

-

-

-

-

-

-

-

辦公設備

-

-

-

-

-

-

-

運輸工具

-

-

-

-

-

-

-

小 計

-

-

-

-

-

-

-




項 目

期初數

本期增加

本期減少

期末數



購置

在建工程轉入

其他

處置或報廢

其他

(4)賬面價值















房屋及建筑物

76,481,242.02











160,634,363.24

機器設備

32,942,718.88











66,517,151.13

辦公設備

7,379,834.75











7,898,650.78

運輸工具

1,688,222.55











2,882,890.76

小 計

118,492,018.20











237,933,055.91



[注]期末已提足折舊仍繼續使用的固定資產原值6,191,069.14元。


(2)固定資產減值準備計提原因和依據說明


期末未發現固定資產存在明顯減值跡象,故未計提減值準備。


(3)期末無融資租賃租入的固定資產。




(十六) 在建工程

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

賬面余額

減值

準備

賬面價值

賬面余額

減值

準備

賬面價值

在建工程

8,277,308.27

-

8,277,308.27

87,418,541.07

-

87,418,541.07

工程物資

-

-

-

-

-

-

合 計

8,277,308.27

-

8,277,308.27

87,418,541.07

-

87,418,541.07



2.在建工程
(1)明細情況


工程名稱

期末數

期初數

賬面余額

減值

準備

賬面價值

賬面余額

減值

準備

賬面價值

久吾膜材料與
應用研創園項
目(一期)房
屋建設

-

-

-

86,424,217.81

-

86,424,217.81

設備購建

7,460,129.68

-

7,460,129.68

994,323.26

-

994,323.26

其他

817,178.59

-

817,178.59

-

-

-

合計

8,277,308.27

-

8,277,308.27

87,418,541.07

-

87,418,541.07



(2)重大在建工程增減變動情況


工程名稱

預算數

期初余額

本期增加

本期轉入

固定資產

本期其

他減少

期末余


久吾膜材料與
應用研創園項
目(一期)房
屋建設

95,730,000.00

86,424,217.81

8,355,796.82

94,780,014.63

-

-



續上表:

工程名稱

工程投入
占預算比
例(%)

工程進
度(%)

利息資本化累
計金額

其中:本期利
息資本化金額

本期利息
資本化率
(%)

資金來源

久吾膜材料與應用研
創園項目(一期)房屋
建設

99.01

100.00

2,493,016.85

2,493,016.85

5.36

募集資金
和自籌



(3)在建工程減值準備


期末未發現在建工程存在明顯減值跡象,故未計提減值準備。





(十七) 無形資產

1.明細情況


項 目

期初數

本期增加

本期減少

期末數

購置

內部
研發







其他轉出

(1)賬面原
















土地使用


58,403,998.33

-

-

-

-

1,619,720.35



56,784,277.98

非專利技


27,908,332.92

-

-

-

-

-

27,908,332.92

軟件

412,206.82

1,021,238.95

-

-

-

-

1,433,445.77

專利權

95,827.00

100,600.00

-

-

-

-

196,427.00

合 計

86,820,365.07

1,121,838.95

-

-

-

1,619,720.35

86,322,483.67

(2)累計攤




計提

其他






其他



土地使用


6,001,809.76

1,310,900.15

-

-

-


248,548.39



7,064,161.52

非專利技


27,908,332.92

-

-

-

-

-

27,908,332.92

軟件

132,248.74

76,042.16

-

-

-

-

208,290.90

專利權

61,222.80

38,795.85

-

-

-

-

100,018.65

合 計

34,103,614.22

1,425,738.16

-

-

-

248,548.39

35,280,803.99

(3)減值準




計提

其他






其他



土地使用


-

-

-

-

-

-

-

非專利技


-

-

-

-

-

-

-

軟件

-

-

-

-

-

-

-

專利權

-

-

-

-

-

-

-

合 計

-

-

-

-

-

-

-

(4)賬面價




















土地使用


52,402,188.57

-

-

-

-

-

49,720,116.46




項 目

期初數

本期增加

本期減少

期末數



購置

內部
研發







其他轉出

非專利技


-

-

-

-

-

-

-

軟件

279,958.08

-

-

-

-

-

1,225,154.87

專利權

34,604.20

-

-

-

-

-

96,408.35

合 計

52,716,750.85

-

-

-

-

-

51,041,679.68



注:本期土地使用權減少系轉入投資性房地產。


2.無形資產減值準備計提原因和依據說明


期末未發現無形資產存在明顯減值跡象,故未計提減值準備。




(十八) 商譽

1.商譽賬面原值


被投資單位名稱
或形成商譽的事


期初余額

本期增加

本期減少

期末余額

企業合并

形成

其他

處置

其他

安徽久吾天虹環
??萍加邢薰?

12,398,548.83

-

-

-

-

12,398,548.83



2.商譽減值準備


被投資單位名稱或
形成商譽的事項

期初數

本期增加

本期減少

期末數

計提

其他

處置

其他

安徽久吾天虹環保
科技有限公司

-

-

-

-

-

-



3.商譽所在資產組或資產組組合的相關信息
4.安徽久吾天虹環??萍加邢薰?


項目

安徽久吾天虹環??萍加邢薰?

資產組或資產組組合的構成

安徽久吾天虹環??萍加邢薰鹃L期資產與營運資金

資產組或資產組組合的賬面價值

71,450,427.08元

資產組或資產組組合的確定方法

安徽久吾天虹環??萍加邢薰旧a的產品存在活躍市場,
可以帶來獨立的現金流,可將其認定為一個單獨的資產組。


資產組或資產組組合是否與購買日、以前
年度商譽減值測試時所確定的資產組或
資產組組合一致





5.商譽減值測試及減值準備計提方法



(1)商譽減值測試情況:


項目

安徽久吾天虹環??萍?br /> 有限公司

商譽賬面余額①

12,398,548.83

商譽減值準備余額②

-

商譽的賬面價值③=①-②

12,398,548.83

未確認歸屬于少數股東權益的商譽價值④

11,912,331.23

包含未確認歸屬于少數股東權益的商譽價值⑤=④+③

24,310,880.06

拆分后分攤至各資產組的包含未確認歸屬于少數股東權益的商譽價值⑥ [注]

24,310,880.06

資產組的賬面價值⑦

71,450,427.08

包含整體商譽的資產組的賬面價值⑧=⑥+⑦

95,761,307.14

資產組或資產組組合可收回金額 ⑨

122,651,063.06

商譽減值損失(⑩大于0時)⑩=⑧-⑨



歸屬于本公司的商譽減值損失





(2)可收回金額的確定方法及依據
1)重要假設及依據


①持續經營假設:假設上述資產組作為經營主體,在所處的外部環境下,按照經營目標,
持續經營下去。經營者負責并有能力擔當責任;資產組合法經營,并能夠獲取適當利潤,以
維持持續經營能力。


②國家現行的有關法律、法規及政策,國家宏觀經濟形勢無重大變化;本次交易各方所
處地區的政治、經濟和社會環境無重大變化;無其他不可預測和不可抗力因素造成的重大不
利影響。


③假設上述資產組經營者是負責的,且管理層有能力擔當其職務;管理團隊在預測期內
能保持穩定。


④假設有關利率、匯率、賦稅基準及稅率,政策性征收費用等不發生重大變化。


⑤假設企業在現有的管理方式和管理水平的基礎上,經營范圍、經營模式及經營規模不
發生重大變化。


2)關鍵參數


項目名稱

關鍵參數

預測期

預測期增長率

穩定期增長率

利潤率

折現率




安徽久吾天虹
環??萍加邢?br /> 公司

2021年-2025
年(后續為穩定
期)

[注1]

持平

根據預測的收
入、成本、費用
等計算

15.72%[注1]



[注1]根據久吾天虹公司已簽訂的合同、協議、發展規劃、歷年經營趨勢、行業發展趨
勢、市場競爭情況等因素的綜合分析,對評估基準日未來五年的主營業務收入及其相關的成
本、費用、利潤忽略經營的波動性進行預測。久吾天虹公司2021年至2025年預計銷售收入增
長率分別為-10.00%、1.00%、2.00%、2.50%、3.00%。采用的折現率是反映當前市場貨幣時
間價值和相關資產組特定風險的稅前利率。


6.商譽減值測試的影響


項目\年度

2018年度

2019年度

2020年度

業績承諾金額

5,000,000.00

10,000,000.00

15,000,000.00

實際完成情況

5,212,184.74

13,027,374.24

32,779,351.51



安徽久吾天虹環??萍加邢薰就瓿闪水斈甓鹊臉I績承諾。前述減值測試結果表明,收
購安徽久吾天虹環??萍加邢薰拘纬傻纳套u不存在減值。




(十九) 長期待攤費用

項 目

期初數

本期增加

本期攤銷

其他減少

期末數

其他減少原


排他專利使
用權

943,396.18

-

283,018.90

-

660,377.28

-

其他

36,870.91

869,902.91

326,838.55

-

579,935.27

-

合 計

980,267.09

869,902.91

609,857.45

-

1,240,312.55







(二十) 遞延所得稅資產/遞延所得稅負債

1.未經抵銷的遞延所得稅資產


項 目

期末數

期初數

可抵扣暫時性差


遞延所得稅資產

可抵扣暫時性差


遞延所得稅資產

壞賬準備

67,271,754.30

10,090,763.15

63,527,646.72

9,529,147.01

合同資產減值準備

6,827,843.66

1,024,176.55

4,937,412.61

740,611.89

尚未解鎖股權激勵攤銷

4,199,520.00

629,928.00

5,751,340.00

862,701.00

政府補助

4,849,119.25

727,367.89

-

-

其他

987,635.10

148,145.26

1,962,848.53

294,427.28




項 目

期末數

期初數



可抵扣暫時性差


遞延所得稅資產

可抵扣暫時性差


遞延所得稅資產

合 計

84,135,872.31

12,620,380.85

76,179,247.86

11,426,887.18



2.未經抵銷的遞延所得稅負債


項 目

期末數

期初數

應納稅暫時性差


遞延所得稅負債

應納稅暫時性差


遞延所得稅負債

原值低于100萬研發固定資
產一次性稅前扣除對所得
稅的影響[注1]

2,378,036.61

356,705.49

2,893,692.97

434,053.94

單位價值不超過500萬固定
資產一次性稅前扣除對所
得稅的影響[注2]

37,568,210.26

5,635,231.54

13,092,507.90

1,963,876.19

非同一控制下合并評估增
值對所得稅的影響

-

-

57,280.72

14,320.17

交易性金融資產公允價值
變動

1,209,000.00

181,350.00

-

-

合 計

41,155,246.87

6,173,287.03

16,043,481.59

2,412,250.30



[注1]根據財政部、國家稅務總局《關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》
(財稅[2014]75號)第二條,對所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的
儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得
額時扣除,不再分年度計算折舊。在稅務上本公司于購買相關固定資產當期將購買固定資產
成本一次性計入當期費用并稅前扣除,在會計上根據年限平均法計提折舊計入當期費用,故
將相關固定資產的計稅基礎與賬面價值之間的差額確認遞延所得稅負債。


[注2]根據財政部、國家稅務總局發布《關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通
知》(財稅[2018]54號)的規定,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,企業新購
進的設備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產),單位價值不超過500萬元的,允許
一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。在稅務上本公
司于購買相關固定資產當期將購買固定資產成本一次性計入當期費用并稅前扣除,在會計上
根據年限平均法計提折舊計入當期費用,故將相關固定資產的計稅基礎與賬面價值之間的差
額確認遞延所得稅負債。


3.未確認遞延所得稅資產明細


項 目

期末數

期初數




可抵扣暫時性差異

689,388.09

386,430.47

超標工會經費

-

90,914.94

小 計

689,388.09

477,345.41





(二十一) 其他非流動資產

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

賬面余額

減值

準備

賬面價值

賬面余額

減值

準備

賬面價值

預付非流動資
產采購款

1,365,850.00

-

1,365,850.00

16,501,490.56

-

16,501,490.56





(二十二) 短期借款

1.明細情況


借款類別

期末數

期初數

保證借款

5,000,000.00

-

信用借款

17,450,000.00

280,000,000.00

未到期應付利息

11,700.00

323,229.21

合 計

22,461,700.00

280,323,229.21





(二十三) 應付票據

1.明細情況


票據種類

期末數

期初數

銀行承兌匯票

46,139,478.54

40,357,621.92





(二十四) 應付賬款

1.明細情況


賬 齡

期末數

期初數

1年以內

137,780,563.12

117,736,375.87

1至2年

8,652,469.76

10,976,356.12

2至3年

2,363,621.34

448,477.52

3年以上

2,882,586.94

4,271,008.60




賬 齡

期末數

期初數

合 計

151,679,241.16

133,432,218.11



2.賬齡超過1 年的大額應付賬款情況的說明


期末無賬齡超過1年的大額應付賬款。




(二十五) 合同負債

1.明細情況

項 目

期末數

期初數

預收貨款

36,765,644.54

34,394,207.26





(二十六) 應付職工薪酬

1.明細情況


項 目

期初數

本期增加

本期減少

期末數

(1)短期薪酬

5,060,000.00

59,990,695.66

59,625,695.66

5,425,000.00

(2)離職后福利—設定提存計劃

-

359,266.94

359,266.94

-

(3)辭退福利

-

393,345.81

393,345.81

-

合 計

5,060,000.00

60,743,308.41

60,378,308.41

5,425,000.00



2.短期薪酬


項 目

期初數

本期增加

本期減少

期末數

(1)工資、獎金、津貼和補貼

5,060,000.00

51,728,388.58

51,363,388.58

5,425,000.00

(2)職工福利費

-

3,899,199.24

3,899,199.24

-

(3)社會保險費

-

2,199,370.79

2,199,370.79

-

其中:醫療保險費

-

1,957,095.64

1,957,095.64

-

工傷保險費

-

39,026.13

39,026.13

-

生育保險費

-

203,249.02

203,249.02

-

(4)住房公積金

-

1,992,360.00

1,992,360.00

-

(5)工會經費和職工教育經費

-

171,377.05

171,377.05

-

小 計

5,060,000.00

59,990,695.66

59,625,695.66

5,425,000.00



3.設定提存計劃


項 目

期初數

本期增加

本期減少

期末數




項 目

期初數

本期增加

本期減少

期末數

(1)基本養老保險

-

348,355.69

348,355.69

-

(2)失業保險費

-

10,911.25

10,911.25

-

小 計

-

359,266.94

359,266.94

-





(二十七) 應交稅費

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

企業所得稅

8,475,329.26

6,703,586.71

增值稅

4,067,311.57

11,725,495.10

城市維護建設稅

286,580.50

820,784.66

教育費附加

122,800.91

351,764.85

地方教育附加

81,867.27

234,509.90

代扣代繳個人所得稅

95,944.85

77,900.48

房產稅

455,970.86

234,940.06

印花稅

93,083.00

45,053.50

土地使用稅

232,336.90

232,336.91

其他

13,885.39

131.60

合 計

13,925,110.51

20,426,503.77





(二十八) 其他應付款

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

應付利息

-

-

應付股利

-

-

其他應付款

10,383,627.86

20,632,027.46

合 計

10,383,627.86

20,632,027.46



2.其他應付款
(1)明細情況


項 目

期末數

期初數




項 目

期末數

期初數

押金保證金

1,781,000.88

3,601,000.00

限制性股票回購義務

7,404,480.00

15,329,760.00

往來款

968,331.00

1,548,331.00

其他

229,815.98

152,936.46

小 計

10,383,627.86

20,632,027.46



(2)賬齡超過1年的大額其他應付款情況的說明


期末無賬齡超過1年的大額其他應付款。




(二十九) 其他流動負債

1.明細情況


項目及內容

期末數

期初數

信用等級較低的銀行承兌匯票背
書支付的應付款項

1,857,149.00

-

增值稅

4,575,387.67

4,471,246.94

合計

6,432,536.67

4,471,246.94





(三十) 應付債券

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

債券面值

199,388,000.00

-

利息調整

-79,598.70

-

未到期利息

732,466.83



合 計

200,040,868.13

-



2.應付債券的增減變動(不包括劃分為金融負債的優先股、永續債等其他金融工具)


債券
名稱

面值

發行日期

債券期限

發行金額

期初

余額

本期發行

久吾
轉債

199,388,000.00

2020年3
月20日

6年

254,000,000.00

-

254,000,000.00



續上表:

債券名稱

按面值計提利息

溢折價攤銷

本期償還

期末余額

久吾轉債

732,466.83

-79,598.70

54,612,000.00

200,040,868.13




3.可轉換公司債券的轉股條件、轉股時間說明


本次發行的可轉債轉股期限自發行結束之日(2020年3月26日)起滿六個月后的第一
個交易日起至可轉債到期日止,即自2020年9月28日至2026年3月19日。




(三十一) 長期應付款

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

長期應付款

340,000.00

340,000.00

專項應付款

-

-

合 計

340,000.00

340,000.00



2.長期應付款
(1)明細情況


項 目

期末數

期初數

企業扶持基金借款[注]

340,000.00

340,000.00



[注]系南京高新技術產業開發區管理委員會財政局撥入的企業扶持基金借款(無息),其
中:180,000.00元的借款期限為2007年12月28日至2022年12月28日;50,000.00元的
借款期限為2008年10月31日至2023年10月31日;110,000.00元的借款期限為2009年
11月3日至2024年11月3日。




(三十二) 遞延收益

1.明細情況


項 目

期初數

本期增加

本期減少

期末數

形成原因

政府補助

30,729,883.33

10,321,000.00

3,168,080.75

37,882,802.58

-



2.涉及政府補助的項目


項 目

期初數

本期新增補助金


本期分攤

其他
變動

期末數

與資產
相關/
與收益
相關

轉入項


金額

科技成果
轉化補貼
資金

13,000,000.00

-

其他收


1,000,000.00

-

12,000,000.00

與資產
相關

2012年戰
略性新興

1,080,000.00

-

其他收


540,000.00

-

540,000.00

與資產
相關




項 目

期初數

本期新增補助金


本期分攤

其他
變動

期末數

與資產
相關/
與收益
相關



轉入項


金額

產業項目

2012年產
業振興和
技術改造
專項資金

6,370,000.00

-

其他收


490,000.00

-

5,880,000.00

與資產
相關

2012年度
第一批省
級戰略性
新興產業
發展項目
專項資金

5,654,883.33

-

其他收


366,200.00

-

5,288,683.33

與資產
相關

2013年南
京市新興
產業引導
專項資金

4,625,000.00

-

其他收


300,000.00

-

4,325,000.00

與資產
相關

科技成果
轉化補貼
資金(高性
能小孔徑
陶瓷膜及
裝備研發
及產業化)

-

5,000,000.00

其他收


41,666.67

-

4,958,333.33

與資產
相關

2019年第
二批省級
工業和信
息產業轉
型升級專
項資金

-

4,000,000.00

其他收


375,172.41

-

3,624,827.59

與資產
相關

中小微企
業穩定發
展措施專
項資金補


-

1,321,000.00

其他收


55,041.67

-

1,265,958.33

與資產
相關

小 計

30,729,883.33

10,321,000.00



3,168,080.75

-

37,882,802.58





[注]涉及政府補助的項目的具體情況及分攤方法詳見附注五(五十九)“政府補助”之說
明。





(三十三) 其他非流動負債

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

合同負債

19,787,115.30

19,787,115.30





(三十四) 股本

1.明細情況




期初數

本次變動增減(+、—)

期末數

發行
新股




公積
金轉


其他

小計

股份總數

105,554,000.00

-

-

-

3,070,902.00

3,070,902.00

108,624,902.00



2.本期股權變動情況說明


2020年8月,因激勵對象員工離職,公司回購其所持尚未解禁股票30,000.00股。本
期發生可轉債轉股,股本增加3,100,902.00股。








(三十五) 其他權益工具

1.明細情況


項目

期初數

本期增加

本期減少

期末數

可轉債權益部


-

1,990,441.43

427,889.70

1,562,551.73



2.增減變動情況


本期發行可轉債,其中權益部分價值1,990,441.43元,本期部分可轉債轉股,減少
427,889.70元。




(三十六) 資本公積

1.明細情況


項 目

期初數

本期增加

本期減少

期末數

股本溢價

171,990,778.35

57,087,093.51

227,100.00

228,850,771.86

其他資本公積

5,751,340.00

4,262,900.00

5,814,720.00

4,199,520.00

其中:股份支付

5,751,340.00

4,262,900.00

5,814,720.00

4,199,520.00




項 目

期初數

本期增加

本期減少

期末數

合 計

177,742,118.35

61,349,993.51

6,041,820.00

233,050,291.86



2.資本公積增減變動原因及依據說明


1)股本溢價變動

可轉債轉股增加股本溢價51,272,373.51元、限制性股票解禁從其他資本公積轉入股本
溢價5,814,720.00元,回購注銷已離職激勵對象的限制性股票導致股本溢價減少
227,100.00元。


2)其他資本公積變動

本期分攤確認股份支付費用4,262,900.00元,限制性股票解禁從其他資本公積轉入股
本溢價導致其他資本公積減少5,814,720.00元。




(三十七) 庫存股

1.明細情況


項 目

期初數

本期增加

本期減少

期末數

限制性股票回購義務

15,329,760.00

-

7,925,280.00

7,404,480.00



2.其他說明


本期減少主要原因系員工股權激勵第二期解禁,相應的轉回已確認的股權回購。




(三十八) 盈余公積

1.明細情況


項 目

期初數

本期增加

本期減少

期末數

法定盈余公積

39,138,879.46

6,496,659.49

-

45,635,538.95



2.盈余公積增減變動原因及依據說明


盈余公積本期增加數系按母公司本期實現凈利潤的10%計提。




(三十九) 未分配利潤

1.明細情況


項 目

本期數

上年數

上年年末余額

378,816,321.75

343,697,241.92

加:年初未分配利潤調整

-70,466.54

-

調整后本年年初余額

378,745,855.21

343,697,241.92




項 目

本期數

上年數

加:本期歸屬于母公司所有者的凈
利潤

82,732,790.35

55,814,395.22

減:提取法定盈余公積

6,496,659.49

4,862,215.39

應付普通股股利

15,833,100.00

15,833,100.00

期末未分配利潤

439,148,886.07

378,816,321.75



2.利潤分配情況說明


根據公司2020年5月19日召開的2019年度股東大會通過的2019年度利潤分配方案,以
2019年12月31日的總股本105,554,000股為基數,每10股派發現金股利1.50元(含稅),合計
派發現金股利15,833,100.00元。




(四十) 營業收入/營業成本

1.明細情況


項 目

本期數

上年數

收 入

成 本

收 入

成 本

主營業務

528,627,187.73

304,445,966.02

491,104,399.28

291,594,658.57

其他業務

2,642,319.54

804,582.08

2,843,996.48

1,028,536.95

合 計

531,269,507.27

305,250,548.10

493,948,395.76

292,623,195.52



2.主營業務收入/主營業務成本情況(按不同類別列示)


(1)按產品/業務類別分類

產品名稱

本期數

上年數

收 入

成 本

收 入

成 本

膜集成技術整
體解決方案及
其成套設備

481,202,221.30

282,857,574.21

443,965,862.59

269,160,363.46

膜材料及配件

47,424,966.43

21,588,391.81

47,138,536.69

22,434,295.11

小 計

528,627,187.73

304,445,966.02

491,104,399.28

291,594,658.57



(2)按地區分類

地區名稱

本期數

上年數

收 入

成 本

收 入

成 本

國內

524,241,356.69

302,262,822.11

474,469,959.08

284,408,937.53

委托出口/出口

4,385,831.04

2,183,143.91

16,634,440.20

7,185,721.04




地區名稱

本期數

上年數



收 入

成 本

收 入

成 本

小 計

528,627,187.73

304,445,966.02

491,104,399.28

291,594,658.57



3.公司前五名客戶的營業收入情況


客戶名稱

營業收入

占公司全部營業收入的比例(%)

前五名客戶的營業收入總額

282,781,515.25

53.23





(四十一) 稅金及附加

項 目

本期數

上年數

城市維護建設稅

1,499,239.00

1,744,792.72

教育費附加

689,727.96

749,870.14

地方教育附加

383,264.80

497,801.33

房產稅

1,358,711.22

927,369.27

土地使用稅

929,347.63

929,347.64

印花稅

213,055.00

161,335.82

其他

128,596.82

101,299.72

合 計

5,201,942.43

5,111,816.64



[注]計繳標準詳見本附注四“稅項”之說明。




(四十二) 銷售費用

項 目

本期數

上年數

職工薪酬

19,911,793.26

17,832,082.64

業務推廣費

3,138,418.74

3,598,664.74

差旅費

5,348,421.98

6,100,676.04

運輸費

1,588,820.34

1,586,568.89

辦公費

2,515,871.92

2,670,662.35

招待費

3,978,849.63

2,851,345.38

售后服務費

5,204,266.87

2,727,333.80

其他

1,143,069.98

1,335,418.67

合 計

42,829,512.72

38,702,752.51






(四十三) 管理費用

項 目

本期數

上年數

職工薪酬

15,754,714.45

14,778,164.13

股權激勵

4,262,900.00

11,502,700.00

折舊、攤銷費

7,485,751.83

5,233,912.64

辦公費

3,582,628.87

4,345,425.92

業務招待費

2,046,036.99

2,098,349.24

差旅費

1,079,227.88

2,051,647.27

中介費

2,647,668.97

1,854,175.84

其他

3,386,409.68

4,123,185.28

合 計

40,245,338.67

45,987,560.32



(四十四) 研發費用

項 目

本期數

上年數

職工薪酬

10,335,631.11

9,263,813.89

直接材料

8,768,923.90

4,803,977.56

折舊與攤銷

3,021,820.22

3,133,413.92

房租水電

1,096,436.29

2,104,210.91

差旅費

762,796.40

1,045,705.74

加工費

842,705.02

1,564,020.27

技術服務費

2,499,485.19

164,498.99

其他

1,599,130.28

1,588,251.09

合 計

28,926,928.41

23,667,892.37





(四十五) 財務費用

項 目

本期數

上年數

利息費用

12,199,236.42

7,127,541.38

減:利息資本化

2,493,016.85

-

減:利息收入

2,243,649.38

2,346,368.72

匯兌損益

-45,214.62

-218,358.30

手續費支出

127,563.83

81,558.15




項 目

本期數

上年數

合 計

7,544,919.40

4,644,372.51





(四十六) 其他收益

項 目

本期數

上年數

與資產相關/
與收益相關

計入本期非經常
性損益的金額

水與水處理系統集成應用解決方案
供應商補助

10,000,000.00

-

與收益相關

10,000,000.00

科技成果轉化補貼資金(面向固液
分離的陶瓷膜材料產業化)

1,000,000.00

1,000,000.00

與資產相關

1,000,000.00

科技成果轉化補貼資金(高性能小
孔徑陶瓷膜裝備研發及產業化)

41,666.67

-

與資產相關

41,666.67

2012年戰略性新興產業項目

540,000.00

540,000.00

與資產相關

540,000.00

2012年產業振興和技術改造專項
資金

490,000.00

490,000.00

與資產相關

490,000.00

2012年度第一批省級戰略性新興
產業發展項目專項資金

366,200.00

366,200.00

與資產相關

366,200.00

2013年南京市新興產業引導專項
資金

300,000.00

300,000.00

與資產相關

300,000.00

軟件產品增值稅即征退稅

40,000.46

135,370.10

與收益相關

-

科技發展經費

-

800,000.00

與收益相關

-

科技創新補助

600,000.00

1,000,000.00

與收益相關

600,000.00

浦口區財政扶持資金

-

670,000.00

與收益相關

-

知識產權補助

513,000.00

920,047.20

與收益相關

513,000.00

產業發展專項補助

375,172.41

480,000.00

與收益相關

375,172.41

骨干大企業專項補助

100,000.00

400,000.00

與收益相關

100,000.00

陶瓷膜規?;苽浼夹g及產業化補


200,000.00

300,000.00

與收益相關

200,000.00

高成長性優質企業補助

1,825,000.00

730,000.00

與收益相關

1,825,000.00

聯合申報項目補助

-

200,000.00

與收益相關

-

研發機構建設獎勵

1,000,000.00

-

與收益相關

1,000,000.00

科普教育補助

100,000.00

100,000.00

與收益相關

100,000.00

中青年拔尖人才項目配套補助

220,000.00

-

與收益相關

220,000.00

貸款貼息

127,000.00

-

與收益相關

127,000.00

新增規模以上獎勵收入

100,000.00

-

與收益相關

100,000.00




項 目

本期數

上年數

與資產相關/
與收益相關

計入本期非經常
性損益的金額

國家專精特新小巨人企業補助

500,000.00



與收益相關

500,000.00

其他

1,155,124.29

203,838.80

與收益相關

1,155,124.29

合 計

19,593,163.83

8,635,456.10



19,553,163.37



[注]本期計入其他收益的政府補助情況詳見附注五(五十九)“政府補助”之說明 。




(四十七) 投資收益

1.明細情況


項 目

本期數

上年數

權益法核算的長期股權投資收益

22,202.28

-351,025.41

處置交易性金融資產產生的投資收益

1,464,349.37

1,735,228.44

債務重組收益

375,674.14

-

合 計

1,862,225.79

1,384,203.03



2.本公司不存在投資收益匯回的重大限制。





(四十八) 公允價值變動收益

1.明細情況


項 目

本期數

上年數

交易性金融資產公允價值變動

1,209,000.00

-





(四十九) 信用減值損失

1.明細情況


項 目

本期數

上年數

應收票據壞賬損失

70,250.00

-20,250.00

應收賬款壞賬損失

-7,645,002.55

-19,945,274.06

其他應收款壞賬損失

317,727.85

-189,093.97

合 計

-7,257,024.70

-20,154,618.03





(五十) 資產減值損失

項 目

本期數

上年數

合同資產減值損失

-1,890,431.05

-




項 目

本期數

上年數

合 計

-1,890,431.05

-





(五十一) 資產處置收益

項 目

本期數

上年數

計入本期非經
常性損益的金額

處置未劃分為持有待售的非流動資產時確
認的收益

-2,355,822.80

12,020.08

-2,355,822.80

其中:固定資產

-2,355,822.80

12,020.08

-2,355,822.80





(五十二) 營業外收入

1.明細情況


項 目

本期數

上年數

計入本期非經常性損益的金額

政府補助

6,112,382.52

113,853.80

6,112,382.52

罰沒及違約金收入

161,700.00

222,595.00

161,700.00

無法支付的應付款

573,668.25

271,142.90

573,668.25

其他

25.22

5.97

25.22

合 計

6,847,775.99

607,597.67

6,847,775.99



2.計入當期營業外收入的政府補助情況


補助項目

發放主體

發放
原因

補貼是否影
響當年盈虧

本期數

上年數

與資產相關/
與收益相關

疫情補貼

南京市浦口經濟開
發區管理委員會

補助



6,000,000.00

-

與收益相關

穩崗補貼

南京市社會保險管
理中心

補助



112,382.52

102,222.80

與收益相關



[注] 本期計入營業外收入的政府補助情況詳見附注五(五十九)“政府補助”之說明。




(五十三) 營業外支出

1.明細情況


項 目

本期數

上年數

計入本期非經常性損益
的金額

對外捐贈

113,187.50

96,821.76

113,187.50

資產報廢、毀損損失

2,609,396.53

171,005.37

2,609,396.53

罰款支出

87,142.86

16,046.28

87,142.86

滯納金

7,770.03

3,207.16

7,770.03




項 目

本期數

上年數

計入本期非經常性損益
的金額

其他

73,980.80

12,493.68

73,980.80

合 計

2,891,477.72

299,574.25

2,891,477.72





(五十四) 所得稅費用

1.明細情況


項 目

本期數

上年數

本期所得稅費用

14,145,041.59

12,864,423.37

遞延所得稅費用

2,567,543.06

-2,060,885.90

合 計

16,712,584.65

10,803,537.47



2.會計利潤與所得稅費用調整過程


項 目

本期數

利潤總額

116,387,726.88

按法定/適用稅率計算的所得稅費用

17,458,159.03

子公司適用不同稅率的影響

-21,135.68

調整以前期間所得稅的影響

784,527.20

非應稅收入的影響

-460,781.12

不可抵扣的成本、費用和損失的影響

1,686,819.61

使用前期未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損的影響

-

本期未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異或可抵扣虧損的影響

15,147.88

研發費用加計扣除的影響

-2,689,114.60

其他

-61,037.67

所得稅費用

16,712,584.65





(五十五) 合并現金流量表主要項目注釋

1.收到的其他與經營活動有關的現金


項 目

本期數

上年數

政府補助

32,858,465.60

5,767,593.50

利息收入

2,810,169.25

2,346,368.72

往來款及其他

10,000.00

745,737.51




項 目

本期數

上年數

投標、保函保證金

26,667,947.94

8,735,403.30

合 計

62,346,582.79

17,595,103.03



2.支付的其他與經營活動有關的現金


項 目

本期數

上年數

付現費用

40,221,713.42

36,051,654.04

往來款及其他

130,000.00

403,930.18

投標、保函保證金

30,361,882.00

9,964,125.00

合 計

70,713,595.42

46,419,709.22



3.支付的其他與籌資活動有關的現金


項 目

本期數

上年數

可轉債發行費用

1,498,590.10

-





(五十六) 現金流量表補充資料

1.現金流量表補充資料


項 目

本期數

上年數

(1)將凈利潤調節為經營活動現金流量:





凈利潤

99,675,142.23

62,592,353.02

加:資產減值準備

1,890,431.05

-

信用減值損失

7,257,024.70

20,154,618.03

固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產
折舊

16,533,144.98

12,157,709.28

無形資產攤銷

1,681,864.24

1,301,251.60

長期待攤費用攤銷

609,857.45

351,457.91

處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失

(收益以“-”號填列)

2,355,822.80

-12,020.08

固定資產報廢損失(收益以“-”號填列)

2,609,396.53

171,005.37

公允價值變動損失(收益以“-”號填列)

-1,209,000.00

-

財務費用(收益以“-”號填列)

9,706,219.57

7,127,541.38

投資損失(收益以“-”號填列)

-1,486,551.65

-1,384,203.03

凈敞口套期損失(收益以“-”號填列)



-




項 目

本期數

上年數

遞延所得稅資產減少(增加以“-”號填列)

-1,193,493.67

-3,439,685.99

遞延所得稅負債增加(減少以“-”號填列)

3,761,036.73

1,378,800.10

存貨的減少(增加以“-”號填列)

-16,115,951.63

76,640,888.48

經營性應收項目的減少(增加以“-”號填列)

-156,298,024.32

-146,183,896.32

經營性應付項目的增加(減少以“-”號填列)

25,851,906.47

20,045,543.27

處置劃分為持有待售的非流動資產(金融工具、長
期股權投資和投資性房地產除外)或處置組(子公
司和業務除外)時確認的損失(收益以“-”號填
列)

-

-

其他

11,415,819.25

8,806,500.00

經營活動產生的現金流量凈額

7,044,644.73

59,707,863.02

(2)不涉及現金收支的重大投資和籌資活動:





債務轉為資本

-

-

一年內到期的可轉換公司債

-

-

融資租入固定資產

-

-

(3)現金及現金等價物凈變動情況:





現金的期末余額

130,176,886.10

338,455,508.72

減:現金的期初余額

338,455,508.72

112,112,885.69

加:現金等價物的期末余額

-

-

減:現金等價物的期初余額

-

-

現金及現金等價物凈增加額

-208,278,622.62

226,342,623.03



2.現金和現金等價物


項 目

期末數

期初數

(1)現金

130,176,886.10

338,455,508.72

其中:庫存現金

31,128.47

7,249.88

可隨時用于支付的銀行存款

130,044,452.63

338,407,553.84

可隨時用于支付的其他貨幣資金

101,305.00

40,705.00

(2)現金等價物

-

-

其中:三個月內到期的債券投資

-

-

(3)期末現金及現金等價物余額

130,176,886.10

338,455,508.72




項 目

期末數

期初數

其中:母公司或集團內子公司使用受限制的現金和現
金等價物

-

-



[注]現金流量表補充資料的說明:

2020年度現金流量表中現金期末數為130,176,886.10元,2020年12月31日資產負債
表中貨幣資金期末數為157,579,306.52元,差額27,402,420.42元,系現金流量表現金期
末數扣除了不符合現金及現金等價物標準的銀行承兌匯票保證金18,512,947.85元,保函保
證金8,889,472.57元。


2019年度現金流量表中現金期末數為338,455,508.72元,2019年12月31日資產負債
表中貨幣資金期末數為390,653,566.55元,差額52,198,057.83元,系現金流量表現金期
末數扣除了不符合現金及現金等價物標準的銀行承兌匯票保證金41,798,402.60元,保函保
證金10,399,655.23元。




(五十七) 所有權或使用權受到限制的資產

項 目

期末賬面價值

受限原因

貨幣資金

27,402,420.42

用于開具承兌匯票和保函的保證金

應收款項融資

27,859,781.39

質押用于開具承兌匯票

合 計

55,262,201.81







(五十八) 外幣貨幣性項目

1.明細情況


項 目

期末外幣余額

折算匯率

期末折算人民幣余額

貨幣資金





-

其中:美元

87,232.63

6.5249

569,184.19

歐元

1,325.00

8.0250

10,633.13

應收賬款







其中:美元

291,936.05

6.5249

1,904,853.52





(五十九) 政府補助

1.明細情況


補助項目

初始確

初始確認金額

列報項目

計入當期損益




認年度

損益項目

金 額

科技成果轉化補貼資金[注
1]

2013年

20,000,000.00

遞延收益

其他收益

1,000,000.00

2012年戰略性新興產業項
目[注2]

2013年

5,400,000.00

遞延收益

其他收益

540,000.00

2012年產業振興和技術改
造專項資金[注3]

2012年

9,800,000.00

遞延收益

其他收益

490,000.00

2012年度第一批省級戰略
性新興產業發展項目專項資
金[注4]

2015年

7,000,000.00

遞延收益

其他收益

366,200.00

2013年南京市新興產業引
導專項資金[注5]

2015年

6,000,000.00

遞延收益

其他收益

300,000.00

科技成果轉化補貼資金[注
6]

2020年

5,000,000.00

遞延收益

其他收益

41,666.67

2019年第二批省級工業和
信息產業轉型升級專項資
金[注7]

2020年

4,000,000.00

遞延收益

其他收益

375,172.41

中小微企業穩定發展措施
專項資金補助[注8]

2020年

1,321,000.00

遞延收益

其他收益

55,041.67

節能與水處理系統集成應
用解決方案補助[注9]

2020年

10,000,000.00

其他收益

其他收益

10,000,000.00

疫情專項補助款[注10]

2020年

6,000,000.00

營業外收


營業外收入

6,000,000.00

高成長獎勵收入[注11]

2020年

1,825,000.00

其他收益

其他收益

1,825,000.00

省級工程研究中心補助[注
12]

2020年

1,000,000.00

其他收益

其他收益

1,000,000.00

江北新區科技創新券補助
[注13]

2020年

600,000.00

其他收益

其他收益

600,000.00

知識產權補助[注14]

2020年

513,000.00

其他收益

其他收益

513,000.00

國家專精特新小巨人企業
補助[注15]

2020年

500,000.00

其他收益

其他收益

500,000.00

產業發展專項資金補助[注
16]

2020年

320,000.00

其他收益

其他收益

320,000.00

2020年南京市中青年拔尖
人才項目配套資助[注17]

2020年

220,000.00

其他收益

其他收益

220,000.00

產業轉型升級發展資金[注
18]

2020年

200,000.00

其他收益

其他收益

200,000.00

裝備開發補助

2020年

180,000.00

其他收益

其他收益

180,000.00

貸款貼息

2020年

127,000.00

其他收益

其他收益

127,000.00

穩崗補貼

2020年

112,382.52

營業外收


營業外收入

112,382.52

科普教育補助

2020年

100,000.00

其他收益

其他收益

100,000.00

骨干企業補助

2020年

100,000.00

其他收益

其他收益

100,000.00




補助項目

初始確
認年度

初始確認金額

列報項目

計入當期損益



損益項目

金 額

新增規模以上獎勵收入

2020年

100,000.00

其他收益

其他收益

100,000.00

其他

2020年

640,083.08

其他收益

其他收益

640,083.08

合 計



-





25,705,546.35



[注1]根據《財政部關于下達2010年科技成果轉化資金預算指標的通知》,江蘇省財政
廳下撥科技成果轉化補貼資金2,000萬元;系與資產相關的政府補助,且與公司日常經營活
動相關,在其相關資產使用年限內平均攤銷,本期攤銷結轉其他應收益100萬元。


[注2]根據國家發展和改革委員會“發改投資[2012]378號”文,江蘇省發展和改革委
員會下撥中央預算內投資540萬元至公司;系與資產相關的政府補助,且與公司日常經營活
動相關,在其相關資產使用年限內平均攤銷,本期攤銷結轉其他收益54萬元。


[注3]根據江蘇省發展改革委《轉發國家發展改革委辦公廳、工業和信息化部辦公廳產
業振興和技術改造2012年中央預算內投資項目的復函的通知》,南京市發展和改革委員會下
撥中央預算內投資980萬元;系與資產相關的政府補助,且與公司日常經營活動相關,在其
相關資產使用年限內平均攤銷,本期攤銷結轉其他收益49萬元。


[注4]根據江蘇省發展和改革委員會、江蘇省財政廳《關于下達2012年度省級戰略性
新興產業發展專項資金項目和資金計劃(第一批)的通知》,本公司獲得專項補助資金700
萬元,2013年度收到補助資金490萬元,2018年收到210萬元;系與資產相關的政府補助,
且與公司日常經營活動相關,在其相關資產使用年限內平均攤銷,本期攤銷結轉其他收益
36.62萬元。


[注5]根據南京市經濟和信息化委員會、南京市財政局《關于下達2013年南京市新興
產業引導專項資金第三批項目及資金計劃的通知》,本公司2013年度獲得專項補助360萬元,
2014年度獲得專項補助240萬元;系與資產相關的政府補助,且與公司日常經營活動相關,
在其相關資產使用年限內平均攤銷,本期攤銷結轉其他收益30萬元。


[注6] 根據《財政部關于下達2010年科技成果轉化資金預算指標的通知》,江蘇省財
政廳下撥科技成果轉化補貼資金500萬元;系與資產相關的政府補助,且與公司日常經營活
動相關,在其相關資產使用年限內平均攤銷,本期攤銷結轉其他應收益41,666.67元。


[注7]根據《省工業和信息化廳 省財政廳關于組織2019年度省級工業和信息產業轉型
升級專項資金項目申報的通知》(蘇工信綜合(2019)426號),公司獲得設備補助400萬元;
系與資產相關的政府補助,且與公司日常經營活動相關,在其相關資產使用年限內平均攤銷,


本期攤銷結轉其他應收益400,000.00元。


[注8]根據《市工信局落實促進中小微企業穩定發展若干措施實施細則》(寧工信局
〔2020〕12號),公司收到購買設備補助1,321,000.00元;系與資產相關的政府補助,且
與公司日常經營活動相關,在其相關資產使用年限內平均攤銷,本期攤銷結轉其他應收益
55,041.67元。


[注9]根據公司與工業和信息化部節能與綜合利用司簽訂的《節能與水處理系統集成應
用解決方案供應商》合同,公司本期收到補助1,000.00萬元;系與收益相關的政府補助,
且與公司日常經營活動相關,已全部計入2020年其他收益。


[注10]根據公司與南京浦口經濟開發區管理委員會簽訂的《關于給予久吾高科專項補
助的協議》,公司收到疫情補助600.00萬元,系與收益相關的政府補助,且與公司日常經營
活動無關,已全部計入2020年營業外收入。


[注11]根據本公司子公司安徽久吾天虹環??萍加邢薰九c合肥高新技術產業開發區
招商局簽訂的《污水處理環保設備研發生產項目投資合作協議書》及補充協議,子公司達到
協議要求的相關指標,獲得獎勵182.50萬元,系與收益相關的政府補助且與公司日常經營
活動相關,已全部計入2020年其他收益。


[注12]根據《浦口區科技創新平臺引進培育支持辦法(試行)》(浦政辦發﹝2020﹞105
號)文件規定,公司本期收到工程研究中心補助100.00萬元;系與收益相關的政府補助,
且與公司日常經營活動相關,已全部計入2020年其他收益。


[注13]根據《關于印發《南京江北新區科技創新券管理暫行辦法》的通知》(寧新區委
發〔2018〕98 號),公司本期收到創新券補助60.00萬元;系與收益相關的政府補助,且與
公司日常經營活動相關,已全部計入2020年其他收益。


[注14]根據《南京江北新區知識產權專項資金管理辦法》(寧新區管發〔 2019〕 14 號)、
《關于開展南京江北新區 2017、 2018 年度知識產權政策兌現的通知》(寧新區管創發
[2019]2 號)規定,公司本期收到知識產權補助513,000.00元;系與收益相關的政府補助,
且與公司日常經營活動相關,已全部計入2020年其他收益。


[注15]根據《省工業和信息化廳 省財政廳關于組織2019年度省級工業和信息產業
型升級專項資金項目申報的通知》(蘇工信綜合(2019)426號),公司獲評 收到補助50.00
萬元,系與收益相關的政府補助,且與公司日常經營活動相關,已全部計入2020年其他收
益。


[注16]根據《關于下達2018年度浦口區產業發展專項資金的通知》(浦財發[2019]102


號),公司本期收到專項資金補助32.00萬元,系與收益相關的政府補助,且與公司日常經
營活動相關,已全部計入2020年其他收益。


[注17]根據《關于組織開展2020年度江北新區中青年優秀人才選拔工作的通知》,公
司員工獲評優秀人才并獲得補助,其中22.00萬元用于公司項目研發,系與收益相關的政府
補助且與公司日常經營活動相關,已全部計入2020年其他收益。


[注18]根據《關于2019年南京市工業和信息化專項資金項目申報入庫的通知》(寧經
信投資[2018]433號、寧財企[2018]531號)的規定,公司本期收到補助20.00萬元,系與
收益相關的政府補助且與公司日常經營活動相關,已全部計入2020年其他收益。




六、合并范圍的變更

本節所列數據除非特別注明,金額單位為人民幣萬元。


(一) 其他原因引起的合并范圍的變動

1.以直接設立或投資等方式增加的子公司


(1)2020年9月,本公司與南京同暢新材料研究院有限公司共同出資設立南京德偉達技術
咨詢有限公司。該公司于2020年9月2日完成工商設立登記,注冊資本為人民幣100萬元,其
中本公司認繳出資人民幣90萬元,占其注冊資本的90%,本期實繳出資人民幣9萬元,擁有對
其的實質控制權,故自該公司成立之日起,將其納入合并財務報表范圍。截至2020年12月31
日,德偉達公司的凈資產為330,460.81元,成立日至期末的凈利潤為230,460.81元。


(2)2020年9月,本公司與南京同暢新材料研究院有限公司共同出資設立江蘇久吾環保
產業發展有限公司。該公司于2020年9月7日完成工商設立登記,注冊資本為人民幣1,000萬
元,其中本公司出資人民幣950萬元,占其注冊資本的95%,本期實繳出資人民幣95萬元,擁
有對其的實質控制權,故自該公司成立之日起,將其納入合并財務報表范圍。截至2020年12
月31日,久吾環保公司的凈資產為1,061,635.39元,成立日至期末的凈利潤為61,635.39元。


(3)2020年9月,本公司與熙春(北京)資本投資管理有限公司共同出資設立上海久吾生
態環境科技有限責任公司(以下簡稱久吾生態)。該公司于2020年9月28日完成工商設立登記,
注冊資本為人民幣5,000萬元,其中本公司認繳出資人民幣2,550萬元,本期尚未出資,占其
注冊資本的51%,擁有對其的實質控制權,故自該公司成立之日起,將其納入合并財務報表
范圍。截至2020年12月31日,公司尚未運營。




七、在其他主體中的權益

本節所列數據除非特別注明,金額單位為人民幣萬元。



(一) 在子公司中的權益

1.企業集團的構成


子公司名稱

級次

主要
經營


注冊


業務
性質

持股比例(%)

取得方式

直接

間接

南京久吾石化工程有限公司

一級

南京

南京

商貿

100.00

-

股權轉讓

安徽久吾天虹環??萍加邢薰?

一級

合肥

合肥

制造

51.00

-

股權轉讓

南京德偉達技術咨詢有限公司

一級

南京

南京

制造

90.00

-

投資設立

江蘇久吾環保產業發展有限公司

一級

南京

南京

制造

95.00

-

投資設立

上海久吾生態環境科技有限責任公司

一級

上海

上海

制造

51.00

-

投資設立



2.重要的非全資子公司


子公司名稱

少數股東的持股比
例(%)

本期歸屬于少數股
東的損益

本期向少數股東支
付的股利

期末少數股東權益
余額

安徽久吾天虹環保
科技有限公司

49.00

1,691.62

-

2,904.16



3.重要非全資子公司的主要財務信息
(1)財務信息


子公司名稱

期末數

流動資產

非流動資產

資產合計

流動負債

非流動負債

負債合計

安徽久吾天虹環保
科技有限公司

10,530.89

332.75

10,863.64

4,936.79



4,936.79



續上表:

子公司名稱

期初數

流動資產

非流動資產

資產合計

流動負債

非流動負債

負債合計

安徽久吾天虹環保
科技有限公司

3,684.85

92.71

3,777.56

1,301.56

1.43

1,302.99



續上表:

子公司名稱

本期數

上年數

營業收入

凈利潤

綜合收
益總額

經營活
動現金
流量

營業收入

凈利潤

綜合收
益總額

經營
活動
現金
流量

安徽久吾天
虹環??萍?br /> 有限公司

10,338.20

3,452.29

3,452.29

-778.78

4,492.87

1,383.26

1,383.26

408.17






(二) 在合營安排或聯營企業中的權益

1.重要的合營企業或聯營企業


合營企業或聯營企業
名稱

主要經營


注冊地

業務性質

持股比例(%)

對合營企業或聯營企業
投資的會計處理方法

直接

間接

連云港久洋環境科技
有限公司

連云港

連云港

水處理

49.00

-

權益法



2.重要合營企業的主要財務信息




期末數 / 本期數

連云港久洋環境科技有限公司

流動資產

15,236.98

其中:現金和現金等價物

12,985.82

非流動資產

20,280.43

資產合計

35,517.41

流動負債

1,078.82

非流動負債

22,484.08

負債合計

23,562.90

少數股東權益

-

歸屬于母公司股東權益

11,954.51

按持股比例計算的凈資產份額

5,857.71

調整事項

-

--商譽

-

--內部交易未實現利潤

-2,301.50

--其他

-

對合營企業權益投資的賬面價值

3,556.21

存在公開報價的合營企業權益投資的公允價值

-

營業收入

-

財務費用

-36.25

所得稅費用

-

凈利潤

-26.50

終止經營的凈利潤

-






期末數 / 本期數



連云港久洋環境科技有限公司

其他綜合收益

-

綜合收益總額

-26.50

本期收到的來自合營企業的股利

-



3.不重要的合營企業和聯營企業的匯總財務信息




期末數 / 本期數

期初數 / 上年數

聯營企業:





投資賬面價值合計

275.42

177.82

下列各項按持股比例計算的合計數

-

-

--凈利潤

-10.58

-25.80

--其他綜合收益

-

-

--綜合收益總額

-

-





八、與金融工具相關的風險

本公司在日?;顒又忻媾R各種金融工具的風險,主要包括信用風險、市場風險和流動性
風險。本公司的主要金融工具包括貨幣資金、股權投資、債權投資、借款、應收賬款、應付
賬款等,各項金融工具的詳細情況說明見本附注五相關項目。與這些金融工具有關的風險,
以及本公司為降低這些風險所采取的風險管理政策如下所述:

董事會負責規劃并建立本公司的風險管理架構,制定本公司的風險管理政策和相關指引
并監督風險管理措施的執行情況。本公司已制定風險管理政策以識別和分析本公司所面臨的
風險,這些風險管理政策對特定風險進行了明確規定,涵蓋了市場風險、信用風險和流動性
風險管理等諸多方面。本公司定期評估市場環境及本公司經營活動的變化以決定是否對風險
管理政策及系統進行更新。本公司的風險管理由風險管理委員會按照董事會批準的政策開
展。風險管理委員會通過與本公司其他業務部門的緊密合作來識別、評價和規避相關風險。

本公司內部審計部門就風險管理控制及程序進行定期的審核,并將審核結果上報本公司的審
計委員會。


本公司通過適當的多樣化投資及業務組合來分散金融工具風險,并通過制定相應的風險
管理政策減少集中于單一行業、特定地區或特定交易對手的風險。



(一) 市場風險

金融工具的市場風險,是指金融工具的公允價值或未來現金流量因市場價格變動而發生
波動的風險,包括外匯風險、利率風險和其他價格風險。


1.匯率風險


匯率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流量因外匯匯率變動而發生波動的風險。

本公司的主要經營位于中國境內,主要業務以人民幣結算。因此,本公司所承擔的外匯變動
市場風險不重大,但本公司已確認的外幣資產和負債及未來的外幣交易(外幣資產和負債及
外幣交易的計價貨幣主要為美元、港幣)依然存在外匯風險。相關外幣資產及外幣負債包括:
以外幣計價的貨幣資金和應收賬款。外幣金融資產和外幣金融負債折算成人民幣的金額見附
注五(五十八)“外幣貨幣性項目”。


本公司密切關注匯率變動對本公司匯率風險的影響。本公司目前并未采取任何措施規避
匯率風險,但管理層負責監控匯率風險,并將于需要時考慮對沖重大匯率風險。本期末,本
公司面臨的外匯風險主要來源于以美元(外幣)計價的金融資產和金融負債,外幣金融資產和
外幣金融負債折算成人民幣的金額見附注五(五十八)“外幣貨幣性項目”。


2.利率風險


利率風險,是指金融工具的公允價值或未來現金流量因市場利率變動而發生波動的風
險。本公司面臨的市場利率變動的風險主要與本公司以浮動利率計息的借款有關。本公司的
利率風險主要產生于長期銀行借款及應付債券等長期帶息債務。浮動利率的金融負債使本公
司面臨現金流量利率風險,固定利率的金融負債使本公司面臨公允價值利率風險。本公司根
據當時的市場環境來決定固定利率及浮動利率合同的相對比例,并通過定期審閱與監察維持
適當的固定和浮動利率工具組合。


3.其他價格風險


本公司管理層認為與金融資產、金融負債相關的價格風險對本公司無重大影響。




(二) 信用風險

信用風險,是指交易對手方未能履行合同義務而導致本公司產生財務損失的風險。本公
司信用風險主要產生于銀行存款和應收款項等。


本公司銀行存款主要存放于國有銀行和其它大中型上市銀行,本公司預期銀行存款不存
在重大的信用風險。


對于應收款項,本公司按照客戶管理信用風險集中度,設定相關政策以控制信用風險敞


口。本公司基于對債務人的財務狀況、外部評級、從第三方獲取擔保的可能性、信用記錄及
其它因素諸如目前市場狀況等評估債務人的信用資質并設置相應欠款額度與信用期限。本公
司會定期對債務人信用記錄進行監控,對于信用記錄不良的債務人,本公司會采用書面催款、
縮短信用期或取消信用期等方式,以確保本公司的整體信用風險在可控的范圍內。由于本公
司的應收款項客戶廣泛分散于不同的地區和行業中,因此在本公司不存在重大信用風險集
中。


本公司沒有提供任何其他可能令本公司承受信用風險的擔保。本公司所承但的最大信用
風險敞口為資產負債表中各項金融資產的賬面價值。


1.信用風險顯著增加的判斷依據


本公司在每個資產負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增
加。在確定信用風險自初始確認后是否顯著增加時,本公司考慮在無須付出不必要的額外成
本或努力即可獲得合理且有依據的信息,包括基于本公司歷史數據的定性和定量分析、外部
信用風險評級以及前瞻性信息。當滿足以下一個或多個定量、定性標準時,本公司認為信用
風險已顯著增加:

(1)合同付款已逾期超過 30 天。

(2)根據外部公開信用評級結果,債務人信用評級等級大幅下降。

(3)債務人生產或經營環節出現嚴重問題,經營成果實際或預期發生顯著下降。

(4)債務人所處的監管、經濟或技術環境發生顯著不利變化。

(5)預期將導致債務人履行其償債義務能力的業務、財務或經濟狀況發生顯著不利變化。

(6)其他表明金融資產發生信用風險顯著增加的客觀證據。

2.已發生信用減值的依據


本公司評估債務人是否發生信用減值時,主要考慮以下因素:

(1)發行方或債務人發生重大財務困難。

(2)債務人違反合同,如償付利息或本金違約或逾期等。

(3)債權人出于與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮,給予債務人在任何其他情況
下都不會做出的讓步。

(4)債務人很可能破產或進行其他財務重組。

(5)發行方或債務人財務困難導致該金融資產的活躍市場消失。

(6)以大幅折扣購買或源生一項金融資產,該折扣反映了發生信用損失的事實。

3.預期信用損失計量的參數



根據信用風險是否發生顯著增加以及是否已發生信用減值,本公司對不同的資產分別以
12 個月或整個存續期的預期信用損失計量損失準備。預期信用損失計量的關鍵參數包括違
約概率、違約損失率和違約風險敞口。本公司考慮歷史統計數據的定量分析及前瞻性信息,
建立違約概率、違約損失率及違約風險敞口模型。相關定義如下:

(1)違約概率是指債務人在未來12個月或在整個剩余存續期,無法履行其償付義務的可
能性。

(2)違約風險敞口是指,在未來12個月或在整個剩余存續期中,在違約發生時,本公司
應被償付的金額。

(3)違約損失率是指本公司對違約敞口發生損失程度作出的預期。根據交易對手的類型、
追索的方式和優先級,以及擔保物或其他信用支持的可獲得性不同,違約損失率也有所不同。



本公司通過預計未來各月份中單個敞口或資產組合的違約概率、違約損失率和違約風險
敞口,來確定預期信用損失。本報告期內,預期信用損失估計技術或關鍵假設未發生重大變
化。


4.預期信用損失模型中包括的前瞻性信息


信用風險顯著增加的評估及預期信用損失的計算均涉及前瞻性信息。本公司通過歷史數
據分析,識別出影響各資產組合的信用風險及預期信用損失的相關信息,如GDP增速等宏觀
經濟狀況,所處行業周期階段等行業發展狀況等。本公司在考慮公司未來銷售策略或信用政
策的變化的基礎上來預測這些信息對違約概率和違約損失率的影響。




(三) 流動風險

流動風險,是指企業在履行以交付現金或其他金融資產的方式結算的義務時發生資金短
缺的風險。流動性風險由本公司的財務部門集中控制。財務部門通過監控現金余額、可隨時
變現的有價證券以及對未來12個月現金流量的滾動預測,確保公司在所有合理預測的情況
下擁有充足的資金償還債務,滿足本公司經營需要,并降低現金流量波動的影響。




(四) 資本管理

本公司資本管理政策的目標是為了保障本公司能夠持續經營,從而為股東提供回報,并
使其他利益相關者獲益,同時維持最佳的資本結構以降低資本成本。為了維持或調整資本結
構,本公司可能會調整支付給股東的股利金額、向股東返還資本、發行新股或出售資產以減
低債務。本公司以資產負債率(即總負債除以總資產)為基礎對資本結構進行監控。于2020


年12月31日,本公司的資產負債率為39.58%(2019年12月31日:45.90%)。




九、公允價值的披露

本節所列數據除非特別注明,金額單位為人民幣元。


(一) 以公允價值計量的資產和負債的期末公允價值

項 目

期末公允價值

第一層次

公允價值計量

第二層次

公允價值計量

第三層次

公允價值計量

合 計

1. 持續的公允價值計量









(1)交易性金融資產

-

-

-

-

1)以公允價值計量且變動計入當
期損益的金融資產

-

-

-

-

②權益工具投資

-

-

3,750,000.00

3,750,000.00

③其他

-

131,209,000.00

-

131,209,000.00

(2)應收款項融資

-

-

66,444,402.68

66,444,402.68

(3)其他權益工具投資

-

-

6,000,000.00

6,000,000.00

持續以公允價值計量的資產總額

-

131,209,000.00

76,194,402.68

207,403,402.68





(二) 持續和非持續第二層次公允價值計量項目,采用的估值技術和重要參數的定性及
定量信息

對于公司持有的理財產品采用估值技術確定其公允價值。所使用的估值模型為現金流量
折現模型。估值技術的輸入值主要包括產品預期回報率。




(三) 持續和非持續第三層次公允價值計量項目,采用的估值技術和重要參數的定性及
定量信息

對于不在活躍市場上交易的權益工具投資和其他權益工具投資,由于公司持有被投資單
位股權較低,無重大影響,對被投資公司股權采用收益法或者市場法進行估值不切實可行,
且近期內被投資單位并無引入外部投資者、股東之間轉讓股權等可作為確定公允價值的參考
依據,此外,公司從可獲取的相關信息分析,未發現被投資單位內外部環境自年初以來已發
生重大變化,因此屬于可用賬面成本作為公允價值最佳估計的“有限情況”,因此年末以成
本作為公允價值。





(四) 不以公允價值計量的金融資產和金融負債的公允價值情況

本公司以攤余成本計量的金融資產和金融負債主要包括:貨幣資金、應收票據、應收賬
款、其他應收款、短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款、長期應付款等。本公司不
以公允價值計量的金融資產和金融負債的賬面價值與公允價值相差很小。




十、關聯方關系及其交易

本節所列數據除非特別說明,金額單位為人民幣元。


(一) 關聯方關系

1.本公司的母公司情況


母公司

業務性質

注冊地

注冊資本(萬元)

母公司對本企業
的持股比例(%)

母公司對本企業
的表決權比(%)

上海德匯集團有
限公司

有限責任公司

上海市

6,600.00

29.46

29.46



2.本公司的子公司情況


本公司的子公司情況詳見本附注七(一)“在子公司中的權益”。


3.本公司的合營和聯營企業情況


本公司重要的合營和聯營企業詳見本附注七(二)“在合營安排或聯營企業中的權益”。

本期與本公司發生關聯方交易,或前期與本公司發生關聯方交易形成余額的其他合營或聯營
企業情況如下:

合營或聯營企業名稱

與本公司的關系

南京同暢新材料研究院有限公司

本公司聯營企業

上海氯德新材料科技有限公司

本公司聯營企業

連云港久洋環境科技有限公司

本公司合營企業



4.本公司的其他關聯方情況


其他關聯方名稱

與本公司的關系

南京工業大學

本公司股東南京工業大學資產經營有限公司之控股
股東

廣東匯博機器人技術有限公司

本公司控股股東控制公司之子公司

寧夏首朗吉元新能源科技有限公司

本公司控股股東的董事擔任董事、本公司監事擔任
監事的企業之子公司

河北首朗新能源科技有限公司

本公司控股股東的董事擔任董事、本公司監事擔任
監事的企業之子公司

南京匯欣源環??萍加邢薰?

本公司聯營業企業南京同暢新材料研究院有限公司
之子公司




其他關聯方名稱

與本公司的關系

南京工大膜應用技術研究所有限公司

本公司持股5%之公司







(二) 關聯交易情況

1.購銷商品、接受和提供勞務情況
(1)采購商品/接受勞務情況表


關聯方名稱

關聯交易內容

定價政策

本期數

上年數

南京工業大學

服務費

市場價

889,320.38

1,253.40

廣東匯博機器人技術有限公司

設備采購

市場價

23,168,141.49

-

合 計





24,057,461.87

1,253.40



(2)出售商品/提供勞務情況表


關聯方名稱

關聯交易內容

定價政策

本期數

上年數

南京同暢新材料研究院有限公司

產品銷售

市場價

460,176.99

-

南京工業大學

產品銷售

市場價

5,663.72

884.96

南京工大膜應用技術研究所有限公


產品銷售

市場價

3,716.81

703,222.58

上海氯德新材料科技有限公司

產品銷售

市場價

26,938.06

-

連云港久洋環境科技有限公司

產品銷售

市場價

60,636,760.69

86,615,121.60

寧夏首朗吉元新能源科技有限公司

產品銷售

市場價

40,488,047.49

-

南京同暢新材料研究院有限公司

電費

市場價

2,276.93

-

河北首朗新能源科技有限公司

產品銷售

市場價

-

6,769,911.51

合 計





101,623,580.69

94,089,140.65



2.關聯租賃情況
(1)公司出租情況表


承租方名稱

租賃資產種類

本期確認的租賃收益

上年確認的租賃收益

南京同暢新材料研究院有限公司

房屋

542,477.06

-

南京匯欣源環??萍加邢薰?

房屋

10,045.87

-

合 計



552,522.93





3.關聯擔保情況
(1)明細情況



擔保方

被擔保方

擔保金額

擔保起始日

擔保到期日

擔保是否已
經履行完畢

本公司

連云港久洋環境
科技有限公司

116,820,000.00

2019年12月18日

2029年11月1日





(2)關聯擔保情況說明


連云港久洋環境科技有限公司與中國銀行連云港經濟技術開發區支行簽訂《固定資產借
款合同》,借款金額人民幣23,841.00萬元,借款期限120個月。本公司與中國銀行連云港
經濟技術開發區支行簽訂《保證合同》,為該項借款提供11,682.00萬元連帶責任保證擔保。


(3)關聯方資產轉讓、債務重組情況


關聯方名稱

關聯交易類型

本期發生額

上年發生額

南京同暢新材料研究院
有限公司

轉讓固定資產

442,477.88

-



4.關鍵管理人員薪酬


報告期間

本期數

上年數

關鍵管理人員人數

20

20

在本公司領取報酬人數

12

12

報酬總額(萬元)

438.21

447.47





(三) 關聯方應收應付款項

1.應收關聯方款項


項目名稱

關聯方名稱

期末數

期初數

賬面余額

壞賬準備

賬面余額

壞賬準備

(1)應收賬款













南京同暢新材料研
究院有限公司

50,000.00

2,500.00

-

-



河北首朗新能源
技有限公司

4,017,000.00

401,700.00

6,214,000.00

310,700.00



南京工大膜應用技
術研究所有限公司

288,800.00

28,880.00

288,800.00

14,440.00



寧夏首朗吉元新能
源科技有限公司

10,982,000.00

549,100.00

-

-

(2)預付款項













南京同暢新材料研
究院有限公司

2,276.93

-

-

-



南京工業大學

19,417.47

-

-

-




項目名稱

關聯方名稱

期末數

期初數



賬面余額

壞賬準備

賬面余額

壞賬準備

(3)其他應收款













寧夏首朗吉元新能
源科技有限公司

2,699,000.00

134,950.00

-

-



2.應付關聯方款項


項目名稱

關聯方名稱

期末數

期初數

(1)應付賬款









廣東匯博機器人技術有限公司

1,309,000.00

-

(2)其他應付款









廣東匯博機器人技術有限公司

30,000.00

-





(四)關聯方交易引起的合同資產和合同負債

1.合同資產


關聯方名稱

期末數

期初數

賬面余額

減值準備

賬面余額

減值準備

寧夏首朗吉元新能源科技有限公司

6,568,489.95

219,269.80

-

-

連云港久洋環境科技有限公司

24,114,750.20

482,295.00

-

-

河北首朗新能源科技有限公司





765,000.00

38,250.00



2.合同負債


關聯方名稱

期末數

期初數

南京匯欣源環??萍加邢薰?

236,091.73

-







十一、股份支付

本節所列數據除非特別說明,金額單位為人民幣元。


(一) 股份支付基本情況

2018 年 10 月 23 日,公司召開 2018 年第二次臨時股東大會,審議通過了《關于公
司<2018 年限制性股票激勵計劃(草案)>及其摘要的議案》,本激勵計劃擬授予的限制性股
票數量為350.00萬股,其中,首次授予298.00萬股,預留52.00萬股。公司于 2018 年 11
月 6 日召開第六屆董事會第十六次會議、第六屆監事會第十五次會議,審議通過《關于向
激勵對象授予 2018 年限制性股票的議案》,根據公司 2018 年第二次臨時股東大會的授權,


同意確定首次限制性股票的授予日為2018 年 11 月 6 日,首次授予激勵對象共 35 人,
授予限制性股票共 293 萬股(因一位激勵對象離職,減少5萬股)。


本公司于2018年11月完成了《江蘇久吾高科技股份有限公司第限制性股票激勵計劃(草
案)》限制性股票首次授予登記工作。公司向符合資格員工(“激勵對象”)授予限制性股票
2,930,000.00股,授予價格8.87元/股。


激勵對象自獲授限制性股票之日起36個月內為鎖定期。在鎖定期內,激勵對象根據本
計劃獲授的限制性股票予以鎖定,不得轉讓、不得用于償還債務。在解鎖期內,若達到本股
權激勵計劃規定的解鎖條件,激勵對象可分三次申請解鎖:

(1)第一次解鎖期為自授予日起12個月后的首個交易日起至相應的授予日起24個月內
的最后一個交易日當日止,可解鎖數量占限制股票總數的40%;

(2)第二次解鎖期為自授予日起24個月后的首個交易日起至相應的授予日起36個月內
的最后一個交易日當日止,可解鎖數量占限制股票總數的30%;

(3)第三次解鎖期為自授予日起36個月后的首個交易日起至相應的授予日起48個月內
的最后一個交易日當日止,可解鎖數量占限制股票總數的30%。


本次股權激勵計劃第一次解鎖的條件已滿足,解鎖股票共計1,172,000.00股,于2019
年12月11上市交易。


本次股權激勵計劃第二次解鎖的條件已滿足,解鎖股票共計864,000.00股,于2020
年12月11上市交易。




(二) 股份支付總體情況

項 目

金 額

公司本期授予的各項權益工具總額(股)

-

公司本期行權的各項權益工具總額(股)

864,000.00

公司本期失效的各項權益工具總額(股)

30,000.00

公司期末發行在外的股份期權行權價格的范圍和合同剩余期限

-

公司期末其他權益工具行權價格的范圍和合同剩余期限

授予價格8.87元/股,第
三次解鎖還剩余10個月





(三) 以權益結算的股份支付情況

項 目

金 額

授予日權益工具公允價值的確定方法

采用授予日限制性股票的
收盤價格減去限制性股票
授予價格計算確定




項 目

金 額

對可行權權益工具數量的最佳估計的確定方法

根據最新可行權人數作出
最佳估計

本期估計與上期估計有重大差異的原因



資本公積中以權益結算的股份支付的累計金額

17,901,800.00

本期以權益結算的股份支付確認的費用總額

4,262,900.00





十二、承諾及或有事項

本節所列數據除非特別注明,金額單位為人民幣元。


(一) 重要承諾事項

截至資產負債表日,本公司無應披露的重大承諾事項。




(二) 或有事項

1.為其他單位提供債務擔保形成的或有負債及其財務影響


本公司為合并范圍以外關聯方提供擔保情況,詳見本附注十(二)“關聯交易情況”之說明。




十三、資產負債表日后非調整事項

截至財務報告批準報出日,本公司無應披露的重大資產負債表日后非調整事項。




十四、母公司財務報表重要項目注釋

以下注釋項目除非特別注明,期初系指2020年1月1日,期末系指2020年12月31
日;本期系指2020年度,上年系指2019年度。金額單位為人民幣元。


(一) 應收賬款

1.按賬齡披露


賬 齡

期末數

1年以內

108,408,906.27

1-2年

131,926,508.88

2-3年

16,531,407.44

3-4年

6,461,745.43

4-5年

30,271,875.47

5年以上

15,437,904.18

賬面余額小計

309,038,347.67




賬 齡

期末數

減:壞賬準備

65,451,829.51

賬面價值合計

243,586,518.16



2.按壞賬計提方法分類披露


種 類

期末數

賬面余額

壞賬準備

賬面價值

金額

比例(%)

金額

計提比例
(%)

按單項計提壞賬準備

-

-

-

-

-

按組合計提壞賬準備

309,038,347.67

100.00

65,451,829.51

21.18

243,586,518.16

合 計

309,038,347.67

100.00

65,451,829.51

21.18

243,586,518.16



續上表:

種 類

期初數

賬面余額

壞賬準備

賬面價值

金額

比例(%)

金額

計提比例
(%)

按單項計提壞賬準備

-

-

-

-

-

按組合計提壞賬準備

270,924,496.95

100.00

61,628,384.71

22.75

209,296,112.24

合 計

270,924,496.95

100.00

61,628,384.71

22.75

209,296,112.24



3.壞賬準備計提情況
(1)期末按組合計提壞賬準備的應收賬款


組 合

賬面余額

壞賬準備

計提比例(%)

賬齡組合

309,038,347.67

65,451,829.51

21.18



其中:賬齡組合

賬 齡

賬面余額

壞賬準備

計提比例(%)

1年以內

108,408,906.27

5,420,445.31

5.00

1-2年

131,926,508.88

13,192,650.89

10.00

2-3年

16,531,407.44

3,306,281.49

20.00

3-4年

6,461,745.43

3,877,047.26

60.00

4-5年

30,271,875.47

24,217,500.38

80.00

5年以上

15,437,904.18

15,437,904.18

100.00




賬 齡

賬面余額

壞賬準備

計提比例(%)

小 計

309,038,347.67

65,451,829.51

21.18



4.本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況
(1)本期計提壞賬準備情況


種類

期初數

本期變動金額

期末數

計提

收回或
轉回

轉銷或核銷

其他

按單項計提
壞賬準備

-

-

-

-

-

-

按組合計提
壞賬準備

61,628,384.71

6,918,312.30

-

3,094,867.50

-

65,451,829.51

小 計

61,628,384.71

6,918,312.30

-

3,094,867.50

-

65,451,829.51



5.本期實際核銷的應收賬款情況


項 目

核銷金額

實際核銷的應收賬款

2,034,867.50



其中重要的應收賬款核銷情況:

單位名稱

應收賬款
性質

核銷金額

核銷原因

履行的核
銷程序

是否因關聯
交易產生

泰興市臻慶化工有限公司

貨款

1,500,000.00

賬齡長,無法收回

-





6.期末應收賬款金額前5名情況


單位名稱

期末余額

賬齡

占應收賬款期末余
額合計數的比例(%)

壞賬準備期末余額

客戶1

26,309,780.00

1年以內

8.51

1,315,489.00

客戶2

1,398,750.00

1年以內

8.04

2,415,886.97

23,459,494.65

1-2年

客戶3

4,275,000.00

1年以內

7.89

2,223,960.00

20,102,100.00

1-2年

客戶4

16,080,000.00

4-5年

5.20

12,864,000.00

客戶5

14,320,590.40

1-2年

4.63

1,432,059.04

小 計

105,945,715.05



34.27

20,251,395.01



7.應收關聯方賬款情況


單位名稱

與本公司關系

期末余額

占應收賬款余額的比例(%)

南京同暢新材料研究院
有限公司

本公司聯營企業

50,000.00

0.02




單位名稱

與本公司關系

期末余額

占應收賬款余額的比例(%)

河北首朗新能源科技有
限公司

本公司控股股東的董事擔
任董事、本公司監事擔任監
事的企業之子公司

4,017,000.00

1.30

南京工大膜應用技術研
究所有限公司

本公司持股5%之公司

288,800.00

0.09

寧夏首朗吉元新能源
技有限公司

本公司控股股東的董事擔
任董事、本公司監事擔任監
事的企業之子公司

10,982,000.00

3.55

小 計



15,337,800.00

4.96



(二) 其他應收款

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

賬面余額

壞賬準備

賬面價值

賬面余額

壞賬準備

賬面價值

應收利息

-

-

-

-

-

-

應收股利

-

-

-

-

-

-

其他應收


7,417,307.36

586,606.98

6,830,700.38

7,735,633.70

997,245.03

6,738,388.67

合 計

7,417,307.36

586,606.98

6,830,700.38

7,735,633.70

997,245.03

6,738,388.67



2.其他應收款
(1)按賬齡披露


賬 齡

期末數

1年以內

5,017,093.21

1-2年

1,952,033.15

2-3年

381,403.00

3-4年

3,350.00

4-5年

5,848.00

5年以上

57,580.00

賬面余額小計

7,417,307.36

減:壞賬準備

586,606.98

賬面價值小計

6,830,700.38



(2)按性質分類情況


款項性質

期末數

期初數




款項性質

期末數

期初數

押金、保證金

6,699,780.00

5,686,433.94

個人借款

436,926.36

2,006,706.76

往來及其他

280,601.00

42,493.00

賬面余額小計

7,417,307.36

7,735,633.70

減:壞賬準備

586,606.98

997,245.03

賬面價值小計

6,830,700.38

6,738,388.67



(3)壞賬準備計提情況


壞賬準備

第一階段

第二階段

第三階段

小 計

未來12個月預
期信用損失

整個存續期預期信
用損失(未發生信
用減值)

整個存續期預期
信用損失(已發
生信用減值)

2020年1月1日余額

832,989.03

164,256.00

-

997,245.03

2020年1月1日余額在本期









--轉入第二階段

-

-

-

-

--轉入第三階段

-

-

-

-

--轉回第二階段

-

-

-

-

--轉回第一階段

-

-

-

-

本期計提

-246,382.05

-164,256.00

-

-410,638.05

本期收回或轉回

-

-

-

-

本期轉銷或核銷

-

-

-

-

其他變動

-

-

-

-

2020年12月31日余額

586,606.98

-

-

586,606.98



(4)期末按組合計提壞賬準備的其他應收款


組 合

賬面余額

壞賬準備

計提比例(%)

賬齡組合

7,417,307.36

586,606.98

7.91



其中:賬齡組合

賬 齡

賬面余額

壞賬準備

計提比例(%)

1年以內

5,017,093.21

250,854.66

5.00

1-2年

1,952,033.15

195,203.32

10.00

2-3年

381,403.00

76,280.60

20.00




賬 齡

賬面余額

壞賬準備

計提比例(%)

3-4年

3,350.00

2,010.00

60.00

4-5年

5,848.00

4,678.40

80.00

5年以上

57,580.00

57,580.00

100.00

小 計

7,417,307.36

586,606.98

7.91



(5)本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況


1)本期計提壞賬準備情況



種類

期初數

本期變動金額

期末數

計提

收回或轉


轉銷或核銷

其他

按組合計提壞
賬準備

997,245.03

-295,546.05

-

115,092.00

-

586,606.98



2)期末其他應收款金額前5名情況

單位名稱

款項的性
質或內容

期末余額

賬齡

占其他應收款期末余
額合計數的比例(%)

壞賬準備期
末余額

寧夏首朗吉元新能源
科技有限公司

保證金

2,699,000.00

1年以內

36.39

134,950.00

南京浦口科創投資集
團有限公司

保證金

1,400,000.00

1年至2年

18.87

140,000.00

如皋市公共資源交易
中心

保證金

800,000.00

1年以內

10.79

40,000.00

江蘇華爾化工有限公


保證金

310,000.00

1年至2年

4.18

31,000.00

肖維溢

借款

9,000.00

1年至2年

4.17

60,900.00

300,000.00

2年至3年

小 計



5,518,000.00



74.40

406,850.00





(三) 長期股權投資

1.明細情況


項 目

期末數

期初數

賬面余額

減值

準備

賬面價值

賬面余額

減值

準備

賬面價值

對子公司投資

18,937,698.20

-

18,937,698.20

17,897,698.20

-

17,897,698.20

對聯營、合營
企業投資

38,316,331.86

-

38,316,331.86

44,853,025.72

-

44,853,025.72




項 目

期末數

期初數



賬面余額

減值

準備

賬面價值

賬面余額

減值

準備

賬面價值

合 計

57,254,030.06

-

57,254,030.06

62,750,723.92

-

62,750,723.92



2.子公司情況


被投資單位名稱

期初余額

本期增加

本期
減少

期末余額

本期計
提減值
準備

減值準備
期末余額

南京久吾石化工程
有限公司

2,597,698.20

-

-

2,597,698.20

-

-

安徽久吾天虹環保
科技有限公司

15,300,000.00

-

-

15,300,000.00

-

-

江蘇久吾環保產業
發展有限公司

-

950,000.00

-

950,000.00

-

-

南京德偉達技術咨
詢有限公司

-

90,000.00

-

90,000.00

-

-

小 計

17,897,698.20

1,040,000.00

-

18,937,698.20

-

-



3.對聯營、合營企業投資




被投資單位名稱

初始投資成本

期初數

本期變動

追加投資

減少
投資

權益法下確
認的投資損


其他綜
合收益
變動

(1)合營企業













連云港久洋環境科
技有限公司

58,800,000.00

43,074,791.10

-

-

-129,828.26

-

(2)聯營企業













上海氯德新材料科
技有限公司

2,000,000.00

1,778,234.62

-

-

-341,124.79

-

南京同暢新材料研
究院有限公司

1,170,000.00

-

1,170,000.00

-

235,365.83

-

合 計

61,970,000.00

44,853,025.72

1,170,000.00

-

-235,587.22

-



續上表:

被投資單位名稱

本期變動

期末數

減值準備
期末余額

其他權
益變動

宣告發放現金
股利或利潤

計提減
值準備

其他

(1)合營企業













連云港久洋環境

-

-

-

-7,382,859.17

35,562,103.67

-




被投資單位名稱

本期變動

期末數

減值準備
期末余額



其他權
益變動

宣告發放現金
股利或利潤

計提減
值準備

其他

科技有限公司

(2)聯營企業













上海氯德新材料
科技有限公司

-

-

-

-

1,437,109.83

-

南京同暢新材料
研究院有限公司

-

-

-

-88,247.47

1,317,118.36

-

合 計

-

-

-

-7,471,106.64

38,316,331.86

-





(四) 營業收入/營業成本

1.明細情況


項 目

本期數

上年數

收 入

成 本

收 入

成 本

主營業務

530,854,802.51

355,538,701.91

525,894,425.14

337,748,819.06

其他業務

2,476,032.81

849,115.82

2,978,357.07

1,028,536.95

合 計

533,330,835.32

356,387,817.73

528,872,782.21

338,777,356.01



2.主營業務收入/主營業務成本情況(按不同類別列示)


(1)按行業分類

行業名稱

本期數

上年數

收 入

成 本

收 入

成 本

膜集成系統及
其解決方案

483,605,112.18

333,946,025.02

478,845,711.46

315,314,523.95

膜材料及配件

47,249,690.33

21,592,676.89

47,048,713.68

22,434,295.11

小 計

530,854,802.51

355,538,701.91

525,894,425.14

337,748,819.06



(2)按地區分類

地區名稱

本期數

上年數

收 入

成 本

收 入

成 本

國內

526,468,971.47

353,355,558.00

509,259,984.94

330,563,098.02

委托出口/出口

4,385,831.04

2,183,143.91

16,634,440.20

7,185,721.04

小 計

530,854,802.51

355,538,701.91

525,894,425.14

337,748,819.06



3.公司前五名客戶的營業收入情況



客戶名稱

營業收入

占公司全部營業收入的比例(%)

前五名客戶的營業收入總額

312,493,527.99

58.59





(五) 投資收益

1.明細情況


項 目

本期數

上年數

權益法核算的長期股權投資收益

-7,706,693.86

-15,983,159.45

處置交易性金融資產產生的投資收益

1,464,349.37

1,735,228.44

債務重組收益

375,674.14

-

合 計

-5,866,670.35

-14,247,931.01



2.按權益法核算的長期股權投資收益


被投資單位名稱

本期數

上年數

本期比上年增減變
動的原因

連云港久洋環境科技有限公司

-7,512,687.43

-15,725,208.90

-

上海氯德新材料科技有限公司

-341,124.79

-257,950.55

-

南京同暢新材料研究院有限公司

147,118.36

-

-

小 計

-7,706,693.86

-15,983,159.45





3.本公司不存在投資收益匯回的重大限制。





十五、補充資料

本節所列數據除非特別注明,金額單位為人民幣元。


(一) 非經常性損益

1.當期非經常性損益明細表


根據中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露解釋性公告第1號—非經
常性損益(2008)》的規定,本公司本期非經常性損益明細情況如下(收益為+,損失為-):

項 目

金 額

說 明

非流動資產處置損益

-2,355,822.80

-

越權審批或無正式批準文件的稅收返還、減免

-

-

計入當期損益的政府補助(與企業業務密切相關,按照國家統一
標準定額或定量享受的政府補助除外)

25,665,545.89

-

計入當期損益的對非金融企業收取的資金占用費

-

-




項 目

金 額

說 明

企業取得子公司、聯營企業及合營企業的投資成本小于取得投
資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值產生的收益

-

-

非貨幣性資產交換損益

-

-

委托他人投資或管理資產的損益

-

-

因不可抗力因素,如遭受自然災害而計提的各項資產減值準備

-

-

債務重組損益

375,674.14

-

企業重組費用,如安置職工的支出、整合費用等

-

-

交易價格顯失公允的交易產生的超過公允價值部分的損益

-

-

同一控制下企業合并產生的子公司期初至合并日的當期凈損益

-

-

與公司正常經營業務無關的或有事項產生的損益

-

-

除同公司正常經營業務相關的有效套期保值業務外,持有交易
性金融資產、衍生金融資產、交易性金融負債、衍生金融負債
產生的公允價值變動損益,以及處置交易性金融資產、衍生金
融資產、交易性金融負債、衍生金融負債和其他債權投資取得
的投資收益

2,460,088.39

-

單獨進行減值測試的應收款項、合同資產減值準備轉回

-

-

對外委托貸款取得的損益

-

-

采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產公允價值變動
產生的損益

-

-

根據稅收、會計等法律、法規的要求對當期損益進行一次性調
整對當期損益的影響

-

-

受托經營取得的托管費收入

-

-

除上述各項之外的其他營業外收入和支出

-2,156,084.25

-

其他符合非經常性損益定義的損益項目

-

-

小 計

23,989,401.37

-

減:所得稅影響數(所得稅費用減少以“-”表示)

3,619,320.31

-

非經常性損益凈額

20,370,081.06

-

其中:歸屬于母公司股東的非經常性損益

19,515,739.27

-

歸屬于少數股東的非經常性損益

854,341.79

-





(二) 凈資產收益率和每股收益

1.明細情況



根據中國證券監督管理委員會《公開發行證券公司信息編報規則第9號—凈資產收益率
和每股收益的計算及披露》(2010修訂)的規定,本公司本期加權平均凈資產收益率及基本每
股收益和稀釋每股收益如下:

報告期利潤

加權平均凈資產收
益率(%)

每股收益(元/股)

基本每股收益

稀釋每股收益

歸屬于公司普通股股東的凈利潤

11.37

0.7931

0.7680

扣除非經常性損益后歸屬于公司普通股
股東的凈利潤

8.69

0.6057

0.5985



2.計算過程
(1)加權平均凈資產收益率的計算過程


項 目

序號

本期數

歸屬于公司普通股股東的凈利潤

1

82,732,790.35

非經常性損益

2

19,515,739.27

扣除非經常性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤

3=1-2

63,217,051.08

歸屬于公司普通股股東的期初凈資產

4

685,929,389.18

報告期發行新股或債轉股等新增的、歸屬于公司普通股股
東的凈資產

5

-

新增凈資產次月起至報告期期末的累計月數

6

-

報告期回購或現金分紅等減少的、歸屬于公司普通股股東
的凈資產

7

15,833,100.00

減少凈資產次月起至報告期期末的累計月數

8

7.00

其他交易或事項引起的凈資產增減變動

9

67,810,044.54

發生其他凈資產增減變動次月起至報告期期末的累計月數

10

1.66

報告期月份數

11

12.00

加權平均凈資產

12[注
1]

727,423,105.37

加權平均凈資產收益率

13=1/12

11.37%

扣除非經常性損益后加權平均凈資產收益率

14=3/12

8.69%



[注1]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11

(2)基本每股收益的計算過程


項 目

序號

本期數

歸屬于公司普通股股東的凈利潤

1

82,605,440.35




項 目

序號

本期數

非經常性損益

2

19,515,739.27

扣除非經常性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤

3=1-2

63,089,701.08

期初股份總數

4

103,796,000.00

報告期因公積金轉增股本或股票股利分配等增加股份數

5

-

報告期因發行新股或債轉股等增加股份數

6

4,383,785.00

增加股份次月起至報告期期末的累計月數

7

1.11

報告期因回購等減少股份數

8

30,000.00

減少股份次月起至報告期期末的累計月數

9

4.00

報告期縮股數

10

-

報告期月份數

11

12.00

發行在外的普通股加權平均數

12

104,151,315.42

基本每股收益

13=1/12

0.7931

扣除非經常損益基本每股收益

14=3/12

0.6057



[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10

(3)稀釋每股收益的計算過程


項 目

序號

本期數

歸屬于公司普通股股東的凈利潤

1

82,732,790.35

稀釋性潛在普通股對凈利潤的影響數

2

-5,725,393.29

稀釋后歸屬于公司普通股股東的凈利潤

3=1-2

88,458,183.64

非經常性損益

4

19,515,739.27

稀釋后扣除非經常性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤

5=3-4

68,942,444.37

發行在外的普通股加權平均數

6

104,151,315.42

認股權證、股份期權、可轉換債券等增加的普通股加權平均數

7

11,033,287.38

稀釋后發行在外的普通股加權平均數

8=6+7

115,184,602.79

稀釋每股收益

9=3/8

0.7680

扣除非經常損益稀釋每股收益

10=5/8

0.5985









江蘇久吾高科技股份有限公司

2021年4月11日


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